为40万元法定公益金为20万元企业的注册资本为100万元计算企业清算时应纳的企业所得税。
答案
f应纳税所得额5202030030402010010万元
应纳所得税10×202万元
20甲企业2008年5月与乙公司达成债务重组协议甲以机器设备抵偿所欠乙公司一年前发生的债务200万元该机器设备账面原值100万元已提折旧20万元公允价值90万元。计算甲企业该项重组业务应纳的企业所得税。
答案
财产转让所得901002010万元
债务重组所得20090110万元
应纳企业所得税10110×2530万元
21某公司是一家国家重点扶持的高新技术企业该公司2008年经营状况如下取得产品销售收入800万元取得劳务收入20万元门店租金收入50万元弥补上年度亏损10万元成本、费用、税金及损失共计200万元。计算该公司2008年应纳多少企业所得税
答案
应纳税所得额800205020010660万元
应缴纳企业所得税660×1599万元
22某公司为改制后成立的股份制企业2008年度自行申报取得产品销售收入5000万元扣除的成本和销售税金共计4600万元实现会计利润总额400万元。经检查2008年的核算资料中存在以下情况
f1完工的自制设备未交付使用前取得租金收入295万元直接冲减了在建工程成本
2改制过程中固定资产评估增值310万元库存商品增值68万元固定资产评估增值部分当年计提了折旧费31万余库存商品评估增值部分当年结转至销售成本45万元。
计算该公司2008年应纳的企业所得税。
答案
1完工的自制设备未交付使用前取得租金收入应计入收入总额缴纳企业所得税。
2固定资产评估增值可以计提折旧但所得税前不得扣除库存商品评估增值部分结转的销售成本所得税前不得扣除。
3应纳所得税4002953145×2512638万元
23某工业企业2008年度资产总额为1000万元从业人员80人生产经营情况为
1产品销售收入880万元
2产品销售成本540万元
3产品销售费用80万元、管理费用120万元、财务费用40万元其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元
4缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元
5营业外支出14万元其中缴纳税收滞纳金4万元
f请计算1会计利润2应纳税所得额3应缴的企业所得税额。答案1会计利润8805408012040701416万元2应纳税所得额16420万元3应缴纳的企业所得税20×204万元24某企业的企业所得税税率为202008年度产品销售收入170万元产品销售成本120万元销售费用8万元财务费用3万元管理费用14万元其中含新产品、新技术的研究开发费用16万元该企业本期共缴纳增r