新企业所得税题目计算题中级
中级题
1某企业2008年实现销售收入1800万元当年发生销售成本1400万元管理费用200万元其中业务招待费40万元为研究新产品发生研究开发费100万元财务费用60万元企业中有残疾人员15人每月工资1000元计算该企业2008年应纳企业所得税。
答案
业务招待费扣除限额40×6024万元1800×5‰9万元所以应调增所得额40931万元。
残疾人员的工资可以按照支付给残疾职工工资的100加计扣除因此可以加计扣除的金额15×1000×1218万元。
研究开发费用的50加计扣除因此加计扣除的金额为100×5050万元。
企业应纳所得税1800140020060311850×25
2575万元
2甲公司2008年5月上旬接受某企业捐赠商品一批取得捐赠企业开具的增值税专用发票注明商品价款20万元、增值税税额
34万元。当月下旬公司将该批商品销售向购买方开具了增值税税专用发票注明商品价款25万元、增值税税额
425万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加计算甲公司该项业务应缴纳的企业所得税。
f答案
应缴纳企业所得税2034×252520×2571万元
3某企业2008年度申报应纳税所得额300万元职工福利费、工费经费、职工教育经费分别按工资总额的14、2、25计提并全额扣除年终相关明细帐户余额工资为15万元职工福利费5万元、职工教育经费1万元未拨缴的工会经费2万元。发生业务招待费20万元已全额扣除年销售收入2500万计算该企业2008年度应纳所得税额。
答案
工资及三费按实际发生额扣除应调增应纳税所得额1552123万元
业务招待费按实际发生额60扣除为12万元按销售收入一定比例扣除为2500×5‰125万元应调增20128万元
应纳税所得额300238331万元
应纳税额331×258275万元
4某工业企业职工36人总资产200万元2008年销售收入260万元销售成本180万元管理费用10万元其中招待费2万元符合条件的技术开发费3万元销售费用50万元其中广告费和业务宣传费40万元财务费用5万元计算该企业2008年应纳所得税。
答案
业务招待费2×6012万元∠260×5‰13万元允许扣除12万元
技术开发费可以加计扣除可扣除3×15045万元
f广告费和宣传费可以扣除260×1539万元
应纳税所得额26018010212155040395153万元
应纳所得税153×20306万元
5某运输公司2008年度全年取得营运收入3800万元出租固定资产取得的租金收入120万元取得其他收入60万元。当年各项营运费用支出2200万元缴纳营业税等税金及附加130万元所得税前允许扣除的工资及三项经费共30r