新企业所得税题目计算题
新企业所得税题目计算
题－中级
中级题
1某企业
2008年实现销售收入1800万元，当年发
生销售成本1400万元，管理费用200万
元，财务费用60万元，企业中有残疾人
员15人，每月工资1000元，计算该企
业2008年应纳企业所得税。答案：
业务招待费扣除限额：40×6024万元
＞1800×5‰9万元，所以应调增所得额
40931万元。残疾人员的工资可以
按照支付给残疾职工工资的100加计
扣除，因此可以加计扣除的金额＝
15×1000×12＝18万元。
研究开发
费用的50加计扣除，因此加计扣除的
金额为100×5050万元。企业应纳所
得税×252甲公司2008年5
月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得
捐赠企业开具的增值税专用发票，注明
商品价款20万元、增值税税额3．4万
f元。当月下旬公司将该批商品销售，向
购买方开具了增值税税专用发票，注明
商品价款25万元、增值税税额万元。不
考虑城市维护建设税和教育费附加，计
算甲公司该项业务应缴纳的企业所得
税。
答案：
应缴纳企业所得
税＝×25×25＝
3某企业2008
年度申报应纳税所得额300万元职工福
利费、工费经费、职工教育经费分别按
工资总额的14、2、计提并全额扣
除年终相关明细帐户余额：工资为15
万元职工福利费5万元、职工教育经费
1万元未拨缴的工会经费2万元。发生
业务招待费20万元已全额扣除年销售
收入2500万计算该企业2008年度应纳
所得税额。答案工资及三费
按实际发生额扣除应调增应纳税所得额
1552123万元
业务招待费按
实际发生额60扣除为12万元，按销售
收入一定比例扣除为2500×5‰万元，
应调增20128万元应纳税所得额
300238331万元应纳税额
f331×25万元4某工业企业职工
36人总资产200万元2008年销售收入
260万元销售成本180万元管理费用10
万元销售费用50万元财务费用5万元
计算该企业2008年应纳所得税。答
案
业务招待费：2×60万元∠
260×5‰万元，允许扣除万元技术
开发费可以加计扣除，可扣除
3×150万元广告费和宣传费可
以扣除260×1539万元应纳税所
得额2601801040395万元
应纳所得税×20
5某运输公司
2008年度全年取得营运收入3800万元，
出租固定资产取得的租金收入120万元，
取得其他收入60万元。当年各项营运费
用支出2200万元，缴纳营业税等税金及
附加130万元，所得税前允许扣除的工
资及三项经费共300万元，支付财产保
险费和运输保险费共计16万元，接受捐
赠运输汽车2辆价值50万r