值税5万元营业税7万元城建税与教育费附加12万元营业外支出中只有向灾区某单位的直接捐款1万元。根据上述资料计算该企业当年应纳所得税额。答案研究开发费用可以加计扣除直接捐款所得税前不得扣除。应纳税所得额170120831416×5071216万元应纳所得税16×2032万元
f25某企业2008年1至12月份共预缴了企业所得税700万元。年终结算后有关账户的数字为产品销售收入9050万元产品销售成本4500万元产品销售费用为800万元管理费用为700万元含业务招待费80万元其他业务支出30万元营业外收入100万元营业外支出90万元财政补贴收入100万元国债利息收入200万元金融债券利息收入20万元银行存款收到利息10万元。假设各扣除项目的支出均在税法规定的范围内。请依据上述资料计算汇算清缴时该企业应补缴的所得税。
答案
业务招待费扣除限额9050×5‰4525万元80×6048万余允许扣除4525万元
应纳税所得额9050450080070080452530100901002010319475万元
应补缴所得税319475×257009869万元
26某企业2008年实现销售收入3000万元。成本费用合计2500万元实现利润500万元当年捐赠90万元其中通过县民政局捐赠80万元直接捐赠某学校用于购买教学用具10万元来源于境外所得30万元已在境外缴纳所得税20万元。计算该企业2008年应纳企业所得税。
答案
公益性捐赠支出在年度利润总额12内准予扣除直接捐赠不准扣除。准予扣除的捐赠支出为500×1260万元应调增所得额906030万元。
应纳税所得额500303020580万元
境外所得扣除限额50×25125万元
f应纳所得税额580×251251325万元
27某资源综合利用企业所使用原材料属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源生产的产品是国家鼓励类产品。2008年该公司取得产品销售收入2000万元当年发生生产成本1200万元财务费用100万元其中从其他企业借款200万元支付利息30万元银行同期贷款利率为10管理费用400万元其中残疾人工资50万元业务招待费12万元购置并使用安全保护专用设备100万元。计算该公司2008年应纳企业所得税。
答案
允许扣除的利息费用200×1020万元
业务招待费2000×5‰10万元12×6072万元所得税前允许扣除72万元
应纳税所得额2000×9012001003020400127250648万元
应纳所得税648×25100×1062万元
28某工业企业职工人数25人总资产2800万元2008年销售收入430万元销售成本375万元管理费用25万元其中招待费3万元符合条件的技术开发费2万元财务费用5万元计r