税时全部弥补。
3乙公司2008年应纳企业所得税500180×2580万元
15某企业2008年实现销售收入2000万元成本、费用1300万元其中业务招待费40万元企业安排残疾人员12人每月工资1000元全年合计为144万元当年发生研究开发费200万元计算其2008年应纳所得税
答案
业务招待费40×6024万元2000×5‰10万元应调增所得额401030万元
残疾人员的工资在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的100加计扣除因此可以加计扣除的金额144万元。研究开发费在
f按照规定据实扣除的基础上研究开发费用的50加计扣除因此加计扣除的金额为200×50100万元。
应纳所得税2000130030144100×251539万元16某乡镇企业小型企业主要生产粮食白酒2008度生产经营情况如下1取得产品销售收入总额860万元已扣除了给购货方的回扣20万元2应扣除产品销售成本540万元3发生产品销售费用80万元、管理费用120万元、财务费用40万元其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元4应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元5营业外支出14万元其中含缴纳税收滞纳金4万元请计算该乡镇企业当年度应缴的企业所得税。答案支付给购货方的回扣不得税前扣除逾期归还银行贷款的罚息3万元属于非行政性罚款允许在税前扣除增值税属于价外税不得在税前扣除税收滞纳金4万元不得在税前扣除1应纳税所得额8602054080120407014420万元22008年度应缴企业所得税20×204万元
f17某企业2008年度实现会计利润40万元。经检查发现该企业“财务费用”账户中列支有两笔利息费用一笔是向银行借入流动资金金额200万元借用期限6个月支付利息6万元另一笔是经批准向本企业职工集资金额50万元生产用9个月支付利息375万元。“营业外支出”账户中列支有通过市教育局向某贫困地区小学捐款10万元。计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
答案
准予扣除的利息费用66÷200÷12×6×50÷12×9825万元调增应纳税所得额637582515万元
允许扣除的公益性捐赠限额40×1248万元调增应纳税所得额104852万元
应纳所得税401552×251168万元
18某新办企业为小规模纳税人企业所得税为核定征收应税所得率为72008年5月销售收入不含税10000元应纳增值税400元计算其应纳的企业所得税。
答案
应税所得额10000×7700元
应纳所得税700×20140元
19某小企业2008年5月清算时清算的全部资产为520万元清算费用为20万元负债为300万元未分配利润为30万元资本公积r