XX公司融资租赁内部控制业务流程
一、业务目标1战略目标11保证公司能使用行业先进设备，生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。2经营目标21租赁的期限较长，不会在整个使用期间都承担设备陈旧过时的风险，能减少设备淘汰风险。22充分利用租入固定资产服务于生产经营活动，保证固定资产的实体和性能安全有效。3财务目标31在公司资金紧缺而又急需购置或更新设备时，通过融资租赁能及时获得需要的设备，筹资时间短。32租金在整个租赁期内分摊，不用到期归还大量本金，到期还本负担较轻，减轻公司的偿付压力。33租入固定设备可计提折旧，享受税前扣除的好处。4合规目标41符合合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度，建立良好的公众形象。42遵守国家安全、消防、环保等规定，保证公司正常的生产经营活动。二、风险评估1战略风险11租入设备不合格，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。12租入固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。2经营风险21因租入固定资产保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成损失。22未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。3财务风险31资本成本较高，租金一般要高于其他负债筹资的利息。32租入资产只有资产的使用权，在长期的租赁期内不能任意中止租赁合同，不能及时更新本身设备，不利于提高企业的装备水平。
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f33计提折旧错误，造成成本费用失真。4合规风险41违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。42违反国家有关安全、消防、环保等规定，租入资产监管不严，导致公司承担违约风险。三、业务流程步骤与控制点1提出、审定融资租赁计划11生产部根据生产经营情况提出固定资产需求计划，报公司分管领导、总经理审批。12提出、审定融资租赁方案121计划财务部结合经批复的采购计划，分析长短期资金缺口，提出融资租赁筹资的初步方案，报财务总监、总经理、董事长审核签字。122计划财务部、技术质量部、生产部等部门对融资租赁项目的可行性和效益情况进行分析和评估，提出分析评估意见，公司董事会审定。13计划财务部、技术质量部、生产部等部门根据审定后的分析评估意见，制定融资租赁方案，并报董事会。14董事会负责审定融资租赁方案。2签订融资租赁合同21计划财务部组织生产部和市场部物资采购中心根据审定的融资租赁方案，选择融资租赁公司，r