计事项有直接利害关系的，应当回避；3）审计人员在执行职务特别是做出审计评价、提出处理处罚意见时，应当做到实事求是，客观公正，不得偏袒任何一方；4）审计人员应当合理运用审计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不得对没有证据支持的、未经核清事实的、审计依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见；5）审计人员对其执行职务时知悉被审计单位的商业秘密，负有保密的义务。
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f内部审计工作手册
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在执行职务中取得的资料和审计工作记录，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的；6）审计人员应当遵守国家的法律、法规以及审计工作纪律和廉政纪律；135内部审计人员执行职务时，应当遵守下列内部审计工作纪律：1）不准由被审计公司部门单位支付或补贴住宿费、餐费；2）不准参加被审计公司部门单位安排的旅游、娱乐和联欢等活动；3）不准接受被审计公司部门单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券；4）不准在被审计公司部门单位报销任何因公因私费用；5）不准利用审计职权或知晓的被审计公司部门单位的商业秘密和内部信息，为自己和他人谋利；136内部审计人员违反职业道德和职业纪律，由所在审计部门进行批评教育、诫勉谈话、通报批评、组织处理或按有关规定给予纪律处分；137公司各部门单位对于集团审计部内部审计人员的行为予以监督，并对于内部审计人员违反上述行为准则的现象通过公司道德热线进行举报。举报电话：；举报邮箱：（待确认）138本准则由集团审计部门负责解释。
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f2内部审计工作程序
内部审计工作手册
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21内部审计项目角色分工、岗位职责
内部审计业务的开展主要采取项目制的运作方式，并应用Excel等办公软件进行项目管理及具体操作。实施内部审计项目时，审计项目角色及分工按项目需要进行专门委任，一般情况下，审计项目角色分工及职责说明如下：
211审计项目所有人审计项目实施总负责人对应部门岗位行政职称：集团审计部总监审计项目角色汇报对象：分管领导集团总裁审计项目角色职责说明：负责审批审计项目立项基本信息，包括审计目的、审计范围、任命审计项目经理及主管，审计项目关键时间节点，外勤出差计划；审批审计实施大纲及方案；签发审计通知书及资料清单；参加末次沟通会，与被审计单位沟通重要审计发现及审计建议，商议缺陷整改计划，确立整改标准；审核审计报告，包括审r