内部审计工作手册试用）
一、为保证审计工作质量，规范审计工作行为提高审计工作效率依据《中国内部审计准则》的规定编制工作手册。
二、本手册以“审计小组”为最小工作单元设计业务流程提出工作要求
三、审计室以所长批准的年度工作计划和临时下达的工作指令为依据，确定审计项目制定项目审计计划和方案，组织审计工作的开展。
四、每年12月审计室向部长提交下一年度的内审工作计划工作计划经部长确定后，报所长审批。
五、审计小组成员由室主任根据项目情况指定，并明确项目主审员审计小组长主审员负责审计项目的实施。
同时开展多项审计时，审计员可以相互兼任其他项目的主审员。重大审计项目，由室主任担任项目主审员部长负责工作底稿及报告的复核和审查。六、室主任在制定项目审计计划和方案时，应征求项目主审员的意见。七、审计方案应该明确项目审计的目的和项目审计的目标八、项目主审员接到具体项目的审计计划和方案后，应按照审计计划和方案的要求，明确每位审计员所承担的具体工作及工作要求九、审计人员应根据审计对象的基本情况，以自己的专业知识，通过对被审计单位（部门）经营管理活动的监督审查，就其财务收支的规范性、真实性、效益性及内部控制的适当性、合法性、有效性作出客观的职业判断。十、对被审计单位（部门经营管理活动的监督审查应包括以下方面及事项一）会计基础一般包括：现金、票据、印鉴保管、使用的安全性及合规程度；
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f保险柜使用、管理的合规程度；现金、票据收、付的合规程度；现金管理及日记帐的规范程度；记帐凭证、原始凭证的完整性及真实性；帐务处理的及时性、准确性、规范性稽核制度的健全性及有效性。
（二资产管理一般包括存货管理的规范程度；债权、债务处理的及时性和风险程度；固定资产管理、使用的合规程度及其效率。资产经营的效益性；投资权益的保障及风险程度；财务收支预算管理的规范性（三）物资采购一般包括：制定物资采购计划的客观依据及其程序；物资采购制度的健全性及有效程度；物资管理制度的健全性及有效程度。四在制品管理一般包括：制订生产计划的客观依据及其程序；生产计划的执行程度材料出入库手续的规范性水、电、气、油等物料消耗的核算和人工成本核算的规范程度成品检验及废品处理制度的规范程度；质量保证体系、制度的健全性和有效性。（五产成品管理一般包括：产成品入、出库制度的健全性及有效程度；产成品管理及费用r