0万元支付财产保险费和运输保险费共计16万元接受捐赠运输汽车2辆价值50万元用于职工宿舍建造支出300万元。计算该公司2008年度应纳企业所得税。
答案
应纳税所得额380012060220013030016501384万元
应纳企业所得税1384×25346万元
6某出版社2008年实现销售收入8000万元销售成本不含工资性成本3200万元销售税金及附加50万元管理费400万元其中业务招待费50万元国库券利息收入200万元企业债券利息收入10万元支付税务部门滞纳金、罚款5万元计入成本费用的工资性支出500万元按规定比例提取并使用的职工福利费、拨缴的工会经费、发生的教育经费共计925万元该单位职工总数400人支付销售费用不含工资费用300万元。计算该出版社2008年应缴纳的企业所得税。
答案
允许扣除的业务招待费50×6030万元8000×5‰40两者取小的数额即30万元
应纳税所得额800032005040050301050092530034875万元
f应纳企业所得税34875×25871875万元
7某企业2008年全年营业收入1200万元缴纳营业税60万元营业成本700万元财务费用90万元新产品研究开发费60万元计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
答案
应纳税所得额120060700906060×50260万元
应纳企业所得税260×2565万元
8某工业企业职工16人总资产250万元2008年收入300万元销售成本200万元管理费用20万元其中招待费5万元销售费用50万元财务费用5万计算其2008年应纳所得税。
答案
税前准予列支招待费最高限额按销售额比例计算为300×5‰15万元按实际发生额计算税前准予列支最高限额为5×603万元不准税前列支的业务招待费为51535万元
应纳税所得额3002002035505285万元
应纳所得税285×2057万元
9某企业2008年度收入总额1000万元其中不征税收入200万元免税收入100万元各项扣除合计300万元计算其2008年度应缴纳的企业所得税。
应纳税所得额1000200100300400万元
应纳税额400×25100万元
f10某公司2008年度为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用共计200万元其中未形成无形资产的的研发费100万元在2008年6月底形成无形资产的100万元该企业无形资产按10年摊销当年实际使用6个月该企业2008年度可以税前扣除的研究开发费用是多少
答案
未形成无形资产的研发费税前可以扣除的金额100×150150万元
形成无形资产的的研发费税前可以摊销的金额100×15010×12675万元
可以税前扣除的研究开发费用15075万1575万元
11某企业在2008年境内经营应纳税所得额为500万元r