作日结束后结出余额。3、所开出支票必须封填收款单位名称。
精品文档
f精品文档
4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章（四）印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务和出纳负责保管。（五）现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金，银行结存情况进行核对。2、对由出纳保管的库存现金，由财务或总经理指定人员于每星期六及每月终
了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。3、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与银行余额进行核对，对未达帐项应由出纳编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。4、其它依据相关会计制度及法规执行。（六）支出审批制度1、目的（1）为简化支出审批手续，提高工作效率。（2）防止因私占用公司财产。2、审批程序（1）计划内报销：
经手人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部（2）超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、总经理、财务部
精品文档
f精品文档
3、计划审批内容（1）购买日常办公用品，计算机及配件和耗材的支出计划，报部门经理审批后统一购买；（2）差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划（注明出差地点，事由，时间，人数）由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性，签字后由财务部付款，各部门经理凭出差报告由总经理审批后方可借款。（3）工资、奖金的支出：由公司行政主管核准每月考勤，财务部编制发放表，报总经理批准签字后由财务部发放。
（七）往来账务管理制度
应收款管理收款方针：
1、业务人员在客户确定订单后，及时催收其款项2、收款时间：订单出货后一个月内，代收款发货后两个月内3、回款方式：现金、转账、代收货款4、部门人员调动或离职等：部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须制定移交清单表格（财务一份，部门一份，接受人一份），接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。
未回款考核办法：
1、由于业务人员失职造成的未回款扣订单金额的一半（包括客户不要货，发货后款超过3个月未到帐）。
2、由于公司内部原因造成的未回款分相关责任扣罚（包括生产、跟单、物流、财务等各方面原因）。
3、未回款项不计入业绩，扣发提成。
精品文档
f精品文档
4、财务部对部门未回款进行监督，对3个月以上未回款的财务部应上报经理。5、业务人员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应向部门经理或总经理汇
报。6、业务人员对在三个月内催收无效及金额较r