元，用于职工
宿舍建造支出300万元。计算该公司
2008年度应纳企业所得税。答案：
f应纳税所得额
380012060220013030016501384应纳企业所得税1384×253466某出版社2008年实现销售收入8000万元，销售成本3200万元，销售税金及附加50万元；管理费400万元，其中业务招待费50万元；国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款5万元；计入成本费用的工资性支出500万元，按规定比例提取并使用的职工福利费、拨缴的
工会经费、发生的教育经费共计万元，
该单位职工总数400人，支付销售费用
300万元。计算该出版社2008年应缴纳
的企业所得税。
答案：
允许
扣除的业务招待费：50×6030万元，
8000×5‰40两者取小的数额即30万元
应纳税所得额8000320050应纳企
业所得税×25
7某企业2008
年全年营业收入1200万元，缴纳营业税
60万元，营业成本700万元，财务费用
90万元，新产品研究开发费60万元，计
f算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
答案：
应纳税所得额
120060700906060×50260应纳
企业所得税260×2565
8某工
业企业职工16人，总资产250万元，2008
年收入300万元，销售成本200万元，
管理费用20万元，销售费用50万元，
财务费用5万，计算其2008年应纳所得
税。
答案：
税前准予列支招
待费最高限额：按销售额比例计算为
300×5‰万元，按实际发生额计算税前
准予列支最高限额为5×603万元，不
准税前列支的业务招待费为万元
应纳税所得额300200505应纳所
得税×209某企业2008年度
收入总额1000万元，其中不征税收入
200万元，免税收入100万元，各项扣除
合计300万元，计算其2008年度应缴纳
的企业所得税。
答案：
应纳
税所得额＝1000200100300400应纳
税额＝400×25100
10某公司
2008年度为开发新技术、新产品、新工
f艺发生的研究开发费用共计200万元，
其中未形成无形资产的的研发费100万
元，在2008年6月底形成无形资产的100
万元，该企业2008年度可以税前扣除的
研究开发费用是多少？
答案：
未形成无形资产的研发费税前可以扣除
的金额：100×150形成无形资产的
的研发费税前可以摊销的金额：10×
可以税前扣除的研究开发费用＝150万
11某企业在2008年境内经营应
纳税所得额为500万元，并在A、B两
国设有分支机构，其中在A国的分支机
构获得应纳税所得额为150万元，起中
有130万元是生产经营所得，A国规定
的所得税税率为40，剩余的20万元是
利息所得，A国规r