关费用为1000万元，投入的房地
产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税
金经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10％。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（C）万元。
A3801
B381C3891
D4701
【答案】C
【解析】本题考核增值税的计算。本题中，扣除项目金额＝1000＋3000＋1000＋3000
×10％＋6000×5％＋6000×005％＝4703万元，增值额＝60004703＝1297万元，增值
率＝1297÷4703×100％＝2758％，适用税率30％，应纳税额＝1297×30％＝3891万元。
需要注意的几个问题是，在考虑扣除项目金额中，应考虑营业税和印花税，外资企业不缴纳
城建税和教育费附加。
212009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地；取得转让收入1800万
元，该土地原购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴
纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税C万元。
A735B150C1575
D300
【答案】C
【解析】增值额180012004035525；增值率525÷12754111；应纳税额525×
301575
二、多项选择题1在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）。A以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金【答案】A、B、C、D【解析】见教材第八章第四节。2下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的【答案】A、B、C【解析】以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，转让的部分应该征收土地增值税。3下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。A纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，减半征收土地增值税
fB纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税C纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应对其全部增值额按规定征收土r