练习题
一、单项选择题
1某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相
关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金2775万元其中印花税金25万元。该
企业应缴纳的土地增值税（）。
A9675万元B9750万元C30675万元D30750万元
【答案】C
【解析】土地增值额50003700277510225万元
土地增值额占扣除项目金额的比例
10225÷39775257＜50，税率为30
应缴纳的土地增值税10225×30
30675万元
2下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A赠予社会公益事业的房地产
B个人之间互换自有居住用房地产
C抵押期满权属转让给债权人的房地产D兼并企业从被兼并企业得到的房地产
【答案】C
【解析】对房地产的抵押，在抵押期满后，转移产权的，征收土地增值税。
3某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和
开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省
政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项
目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产
开发费用金额为（）。
A1000万元B2000万元C2500万元D3000万元
【答案】A
【解析】10000×101000（万元）
4房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。
A营业税、印花税
B房产税、城市维护建设税
C营业税、城市维护建设税D印花税、城市维护建设税
【答案】C
【解析】与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、
印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金扣除。但是房地产开发企业按照《施
工、房地产开发企业财务制度》有关规定，其在转让时缴纳的印花税应列入管理费用中，而
不允许单独再扣除。
52009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入14亿元，已知
该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地
产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用
扣除比例为10；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地
增值税为（）。
A22565万元B24455万元C30705万元D30805万元
f【答案】B【解析】房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝4800＋4800×10％＋770＋4800×20％＝7010（万元），增值额＝14000－7010＝6990（万元），增值r