库存量3购置材料支付的现金本期含税采购金额×本期付现率前期含税采购金额×本期付现率4期末应付账款余额期初应付账款余额本期预计含税采购金额本期全部采购现金支出〔包括支付前期的采购支出〕
四直接人工预算1某种产品直接人工总工时＝单位产品定额工时×该产品预计消费量2某种产品直接人工总本钱＝单位工时工资率×该种产品直接人工总工时
五制造费用预算1变动制造费用预算＝变动制造费用分配率×业务量预算总数
f2制造费用预计现金支出＝制造费用预算总额－折旧费用
六、单位消费本钱预算1．单位产品预计消费本钱＝单位产品预计直接材料本钱＋单位产品预计直接人工本钱＋单位产品预计制造费用2．期末结存产品本钱＝期初结存产品本钱＋本期消费本钱－本期销售本钱
七销售及管理费用预算销售及管理费用预计现金支出＝销售及管理费用预算总额－折旧及摊销费用
第四章筹资管理〔上〕
融资租赁租金的计算：〔按等额年金法〕〔1〕、租金在期末支付
租金【设备原价残值〔PFi
】PAi
〔2〕、租金在期初支付
租金【设备原价残值〔PFi
】【PAi
11】【提示】这两个公式都是在假定预计残值归出租人所有的情况下得出的。
假如预计残值归承租人所有，那么不需要减去残值租金【租赁设备〔PFi
〕】PAi

第五章筹资管理〔下〕
一可转换公司债券的转换比率的计算
转换比率

债券面值转换价格
二．因素分析法的计算资金需要量＝〔基期资金平均占用额－不合理资金占用额〕×〔1±预测期销售增减率〕×〔1±预测期资金周转速度变动率〕【提示】假如预测期销售增加，那么用〔1＋预测期销售增加率〕；反之用“减。假如预测期资金周转速度加快，那么应用〔1－预测期资金周转速度加速率〕；反之用“加。
三销售百分比法外部融资需求量增加的资产增加的经营负债增加的留存收益增加的资产增量收入基期敏感资产占基期销售额的百分比非敏感资产的调整数
或基期敏感资产预计销售收入增长率非敏感资产的调整数
增加的负债增量收入基期敏感负债占基期销售额的百分比或基期敏感负债预计销售收入增长率
增加的留存收益预计销售收入〔总收入〕销售净利率利润留存率
四资金习性预测法1、上下点法：b〔最高收入期的资金占用量最低收入期的资金占用量〕〔最高销售收入最低销售收入〕a最高〔低〕收入期的资金占用量b最高〔低〕销售收入
2、回归直线法：
YabX
方程两边同时乘以Σ，得Σy
abΣx
①
方程两边同时乘以Σx，得ΣxyΣxabΣx2r