XX股份有限公司
内部控制合规工作文件
业务流程：0预算
合规工作年度截至YYYY年MM月DD日
18
f目录
A流程信息A1流程概览A2相关部门与责任A3审批权限A4关键文档B内部控制政策及原则C内部控制程序C1控制目标清单C2控制程序01预算编制011下达目标012编制经营预算013编制资本预算014编制财务预算015汇总并综合平衡016预算审批02预算执行03预算调整04预算分析与考核05不相容职责分离333556
28
fA流程信息
A1．流程概览A11目的
加强对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标。
A12适用范围
预算内部控制政策及原则适用于本集团，包括母公司及各子公司。
A13定义与分类
预算指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行额度分配、经费计划和安排的过程。预算包括经营预算、资本预算和财务预算。其中：1）经营预算指反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括销售预算、生产预算、采购预算等；2）资本预算指预算期内进行资本性投资的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算等；3）财务预算指预算期内资金需求及相关融资活动的预算，包括公司需新借入长短期借款、发行债券，对原有借款、债券还本付息以及发行权益证券的预算等。
A14流程范围
本流程主要描述了预算管理的内部控制环节，包括预算编制、审批、执行、分析与考核等。以下与本流程相关、但已在其它相关流程有详尽描述的内部控制活动，本流程将不再重复描述：子流程02预算执行控制活动P021执行预算相关流程其它所有相关流程
A2相关部门与责任1．各公司销售部、生产部门等业务部门预算编制、执行部门
1）根据预算委员会下达的预算指标编制本部门的预算，包括销售、生产、采购、费用等；2）根据预算委员会和管理层的综合平衡建议调整预算初稿；3）严格遵照审批后的预算进行业务活动；4）定期汇报预算执行情况，特别是重大预算项目的执行进度，并做分析说明和采取补充措施；5）及时汇报重大超预算支出活动。
38
f2．财务部
1）根据预算委员会下达的预算指标编制本部门相关的预算，如财务费用、不可控部分的制造费用、管理费用等；2）参与制定预算执行情况的预警和报告指标体系；3）参与审核并汇总各分子公司、职能部门编制的预算底稿；4）根据综合r