折扣的比率为60，平均收现期为15天。
方案二，信用条件为“220，1130”，预计销售收入增加4万元，所增加的销售额中，
坏帐损失率为5，客户获得现金折扣的北率为70，平均收现期为25天。
要求：如果应收帐款的机会成本为10，问上述哪个方案较优。
（三）收帐策略事后
1、含义
2、决策：收帐费用成本降低
权衡
四、应收帐款的日常管理
（一）信用跟踪
（二）信用评估
（三）坏帐准备金的提取
4
f74存货管理
一、企业储备存货的动因严格地讲，只有在产品存货才是必需的，原材料和产成品都应该降至最低。但是采购、生产、销售部门出于采购和生产的经济性（如数量折扣、大批量生产单位成本将下降）或者为了高效率地满足客户需求，都可能期望维持较高水平的存货。增加存货的缺点是：存货总成本增加、过时风险。存货管理的目标就是有货投资所带来的收益要高于成本。二、存货控制的经济批量法以存货采购环节为例经济购进批量：使一定时期存货总成本最低的采购数量。1．经济购进批量的前提条件2．存货的总成本包括：（1）订货成本：每次订货都会发生办公费、差旅费、通讯费等。一定时期内订货总成本与订货次数相关。
订货总成本订货次数×每次订货成本（2）储存成本：包括存货占用资金的资金成本或机会成本、仓储保管费用等。一定时期内的储存总成本与每次订货量相关。
储存总成本平均存货量×单位存货储存成本（3）缺货成本：因存货不足而给企业造成的损失，它与存货数量呈反方向变化。
（一）经济批量法的基本模型
1、经济批量定义：使存货总成本最低的订货批量。
2、模式型的内容
TC

F1

DQ

K

DU

F2

KC

Q2
令TCQ0，则有：
Q2KDKC
TCQ2KDKC
NDQ
t360N
例：经济购进批量的确定某企业每年需耗用材料2000公斤，每次订货成本为100元，单位材料年储存成本为10元，则
Q22000100200
10
公斤
NA2000Q20010次
即每隔36天要订货1次，日均消耗材料556公斤。
订货量200
36天72天
时间
5
f（二）经济订货批量的扩展模型1、订货提前期RLd2、存货陆续供应和使用：
TCQDK1QQdKC
Q
2P
Q2KDPKCPd
此时TC（Q）
2KDKC

1
dp
例：某企业计划年预计耗用某自制零件10950件，日耗30件，该零件日生产量为48件，每件生产成本80元，年单位保管费用为4元，每次生产准备成本为100元，计算经济批量。
Q2109501001208件
4830
4

48
TCQ210950100448301812元
48
3、保险储备
TC（S，b）KuSNBKC
（三）存r