_________________________日期：__________________________索引号：___________GXC2________财务报表截止日期间：_____________复核：____________________________日期：____________________________
编制说明：1本审计工作底稿记录的控制测试的程序，系针对GXL2中的示例设计，并非是对所有可能情况的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行控制测试。2控制测试程序包括询问、观察、检查以及重新执行。需要强调的是，询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。3本审计工作底稿记录注册会计师对控制测试的执行情况，包括拟执行的控制测试具体程序、有关控制的执行频率、拟测试的样本数量以及执行相关程序的工作底稿的索引。1．控制测试员工聘用与离职1询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项1本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2财务或人力资源部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3本年度未发现下列控制活动未得到执行；4本年度未发现下列控制活动发生变化。2其他测试程序
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f会计师事务所有限公司
控制目标GXL3
被审计单位的控制活动GXL3
控制测试程序
执行控制的频率
所测试的项目数量
索引号
2．控制测试工作时间记录（1询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项1本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2财务或人力资源部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3本年度未发现下列控制活动未得到执行；4本年度未发现下列控制活动发生变化。2其他测试程序
控制目标GXL3被审计单位的控制活动GXL3控制测试程序执行控制的频率所测试的项目数量索引号
3．控制测试工资计算与记录（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项1本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2财务或人力资源部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3本年度未发现下列控制活动未得到执行；4本年度未发现下列控制活动发生变化。2其他测试程序
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f会计师事务所有限公司
控制目标GXL3
被审计单位的控制活动GXL3
控制测试程序
执行控制的频率
所测试的项目数量
索引号
4控制测试常备数据维护（1询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项1本年度未发现任r