活动是否得到执行控制活动是否有效运行目标是否有效（是险评估程序获取的审计证据GXL3活动GXL3是否GXL4是否GXC3否）GXL3支持不支持
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3．相关交易和账户余额的审计方案1对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试我们未对下述控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。
业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因
2对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果我们确定下述控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。
业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因
注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易、账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。3对相关交易和账户余额的审计方案
编制说明：本审计工作底稿提供的审计方案示例，系以S公司财务报表层次不存在重大错报风险，受本循环影响的交易和账户余额层次亦不存在特别风险为消除例，并假定不拟信赖与交易和账户余额列报认定相关的控制活动，仅为说明审计方案的记录内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可一概照搬。
根据控制测试的结果，制定下列审计方案：
完整性发生存在准确性计价截止（控制测试（控制测试和分摊（控制测试结受影响的交结果需从实结果需从实（控制测试结果需从实质易、账户余额质性程序中质性程序中果需从实质性程序中获取获取的保证获取的保证性程序中获取的保证程度）程度）程度）的保证程度）应付职工薪酬支持低支持低支持低NA权利和义务（控制测试结果需从实质性程序中获取的保证程度）支持低分类列报（控制测试（控制测试结果结果需从实需从实质性程质性程序中序中获取的保证获取的保证程度）程度）NA不支持高
4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通？
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以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列
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工薪与人事循环：控制测试程序
所属会计师事务所：____________________________被审计单位：____________________项目：__________________________编制：_r