：银行存款利息、银行贷款利息、汇兑损益、保证金存款利息、承兑贴息、银行手续费、其他等；月末本科目余额转至本年利润科目。发生支出时：借：财务费用银行贷款利息等
贷：预提费用、银行存款等发生收入时：借：银行存款XX银行
贷：财务费用银行存款利息、汇兑损益等
营业外支出本科目核算公司发生的与经营无直接关系的各项支出；本科目设置二级明细核算，包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失、其他支出等。其用法如下：固定资产盘亏处理：
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f借：营业外支出固定资产盘亏贷：待处理财产损益待处理固定资产损益
结转固定资产清理净损失：借：营业外支出处置固定资产净损失贷：固定资产清理
债务重组时发生的损失：借：银行存款XX银行营业外支出债务重组损失贷：应收帐款XX客户
非常损失指企业由于自然灾害、意外事故等而造成的损失：借：营业外支出非常损失贷：库存商品、银行存款等相关科目
所得税本科目核算公司按规定从本期损益中减去的所得税，其具体用法见应交税金应交所得税使用说明，月末结转至本年利润科目。分录如下：
借：本年利润贷：所得税计提所得税：借：所得税贷：应交税金应交所得税交纳所得税：借：应交税金应交所得税
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f贷：银行存款以前年度损益调整本科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项；公司在财务报表报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，以及本年度发生的以前年度重大会计差错的调整，也在本科目核算。调整增加以前年度增加利润分录：
借：相关科目贷：以前年度损益调整
2、调整增加以前年度增加亏损分录：借：以前年度损益调整贷：相关科目
3、由于利润增加调整所得税分录：借：以前年度损益调整贷：应交税金应交所得税
由于利润减少调整所得税做相反分录：同时将本科目余额转入“利润分配未分配利润”科目：
利润增加：借：以前年度损益调整贷：利润分配未分配利润
利润减少：借：利润分配未分配利润贷：以前年度损益调整
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f第四章资金管理
1、库存现金的管理（1）出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部经理必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。（2）现金的支出必须凭手续齐全的单据办理。一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。2、银行存款的管理（1）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算r