务税金及附加各明细科目其他业务支出各明细科目营业外支出各明细科目所的税
2、月末结转：借：利润分配未分配利润贷：本年利润
或：借：本年利润贷：利润分配未分配利润
利润分配本科目核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）
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f后的积存金额；具体用法如下：年终结转时：借：本年利润贷：利润分配未分配利润主营业务收入本科目核算公司在销售商品、提供劳务等日常活动中产生的收入。本科目根据产品设二级明细，具体科目设置及用法如下：
1、实现销售时：借：银行存款、应收账款贷：产品销售收入XX店贷：应交税金应交增值税销项税
其他业务收入本科目是核算公司除主营商品销售以外的其他销售或其他业务的收入；本科目根据收入性质分二级明细核算，如下：会计分录：发生时：借：银行存款、预付帐款
贷：其他业务收入XX贷：应交税金应交增值税销项税营业外收入本科目核算公司发生的与经营无直接关系的各项收入；本科目设置二级明细核算，包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、罚款净收入、其他收入等。其用法如下：处置固定资产结转其净收益：
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f借：固定资产清理贷：营业外收入处置固定资产净收益
固定资产盘盈处理：借：待处理财产损益待处理固定资产损益贷：营业外收入固定资产盘盈
主营业务成本本科目是核算公司销售商品而发生的实际成本，该科目以产品设二级明细核算；公司要求结转成本方法采用加权平均法，月末根据库存商品明细帐，编制分录如下：
借：主营业务成本XX贷：库存商品XX主营业务税金及附加本科目核算公司日常应负担的税金及附加；本科目设置二级科目核算，包括：营业税、城市维护建设税、教育费附加；计提税金：借：主营业务税金及附加贷：应交税金城市维护建设税贷：其他应交款教育费附加交纳税金时：借：应交税金城市维护建设税借：其他应交款教育费附加贷：银行存款其他业务支出本科目核算公司除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所
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f发生的支出。管理费用本科目核算公司经营活动中所支付的各项费用，本科目应按费用项目设置明细帐。1、发生的各项管理费用，借：管理费用贷：现金、银行存款、待摊费用、无形资产、累计折旧等科目。2、期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
财务费用本科目核算公司为筹集经营所需资金等而发生的费用，本科目设置二级明细核算，具体包括r