其分录如下：
借：应付帐款、管理费用、低值易耗品等应交税金应交增值税进项税额贷：预付帐款、银行存款等
销项税额在主营业务收入、其他业务收入发生时直接逐笔提出，其分录如下：借：银行存款、其他应收款等
贷：其他业务收入XX贷：主营业务收入XX
3716
f贷：应交税金应交增值税销项税额在公司未取得增值税专用发票（销项负数），以及内部领用促销礼品、固定资产、库存商品盘亏等，作增值税的进项税转出。其分录见“库存商品”及“预付帐款”月度终了，将应交增值税下的明细科目余额转入未交增值税科目核算，本科目余额为企业应交纳的增值税。借：应交税金应交增值税销项税额借：应交税金应交增值税进项税转出贷：应交税金应交增值税进项税贷：应交税金应交增值税未交增值税应交所得税公司采用应付税款法核算，分录如下：
借：所得税贷：应交税金应交所得税
城市维护建设税根据本月应交增值税计提，分录如下：借：主营业务税金及附加城市维护建设税贷：应交税金应交城市维护建设税
应交个人所得税核算代扣代交的职工个人所得税，分录如下：借：应付工资贷：应交税金应交个人所得税
其他应交款本科目核算公司除应交税金以外的其他各种应交的款项；本科目
3717
f设二级明细科目核算，具体为：教育费附加，其他款项；教育费附加根据本月应交增值税的3计提分录如下：
借：主营业务税金及附加教育费附加贷：其他应交款教育费附加
交纳时：借：其他应交款教育费附加贷：银行存款其他应付款本科目是核算公司应付或暂收其他单位或个人款项；本科目在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。1、会计分录：
暂收客户款：借：银行存款XX银行现金贷：其他应付款XX单位实收资本本科目核算公司按照公司章程的规定，投资者投入企业的资本。分录如下：
收到时：借：固定资产、银行现金存款等贷：实收资本
本年利润本科目核算公司当月实现的净利润或发生的净亏损；本科目只设一级科目核算，月度终了，应将净利润转入利润分配。
1、期末结利润时，收入类转利凭证会计分录如下：
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f借：主营业务收入各明细科目其他业务收入各明细科目营业外收入各明细科目
贷：本年利润费用支出类转利凭证会计分录如下：
借：本年利润贷：管理费用各明细科目营业费用各明细科目财务费用各明细科目主营业务成本各明细科目主营业r