计程序并实施实质性测试
舞弊、持续经营、期初余额、法律法规等特定事项审计
实质性分析程序
细节测试
3、项目组内部讨论
必要时主管项目合伙人应参加会议项目组内部讨论发现的问题和解决建议并做记录
在实质性测试发现的特殊事项应编制相关底稿。在特殊事项审计发现对实质测试有重大影响的事项应特别关注
f复核发现的问题补充和修改相关底稿
特殊事项存在的问题和影响一并参加
4、完成现场复核
现场复核记录
按照讨论确认并经过现场复核确认的错报进行汇总分析判断对报告的影响程度确定调整事项和非调整事项及披露事项
5、汇总错报等
汇总错报及需要沟通的问题
6、与被审计单位沟通并获取管理当局声明书
就重大问题与治理层沟通
就重大问题与管理层沟通并获取管理当局声明书
7、试算平衡
被审计单位同意调整的在试算平衡表进行调整不同意调整考虑对报告的影响发表恰当的审计意见
复核、编制试算平衡表、审计现金流量表、审计合并财务报表等
被审计单位同意调整的在试算平衡表进行调整不同意调整考虑对报告的影响发表恰当的审
f四、审计完成阶段
1、总体分析性复核
审计完成阶段的分析性程序
对调整后会计报表进行分析判断总体合理性如还有风险点进行补充审计程序
2、审计完成工作核对
审计完成工作核对表
按总体审计策略和进一步审计程序确定的审计程序进行核对如有没有执行计划的程序分析对报表的影响确定实施计划还是调整计划
3、编制审计报告等、复核财务报表附注
编制审计报告、管理建议书等、复核财务报表附注
审计工作总结
4、审计总结
重大事项概要
f5、复核审批
复核发现问题修改报告和相关审
业务复核核对表等
项目负责复核经理、项目经理、项目合伙人复核
质量监管部核准（含项目质量控制复核人）
6、出具报告
打印装订、送达。
7、整理装订档案
编制档案目录、整理工作底稿
8、归档办理交接手续
电子档案存档和纸质档案存档
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