审计业务流程
主要审计工作
一、初步业务活动阶段
1、与客户初步会谈首次接受委托
客户基本情况表
连续接受委
2、初步风险评估
与客户会谈、了解客户情况专业胜任能力初步评价
与客户会谈、了解客户情况
3、与前任注册会计师沟通
与前任注册会计师沟通
4、独立性检查5、专业胜任能力初步评价
中止按照本所质量控制政策决定不承接独立性检查
按照本所质量控制政策决定不承接
中止签订审计业务约定书初步评估确定可以接受委托
6、确定接受委托
根据发现的错报风险修订总体审计策
按照总体审计策略制定的进一步审计程序
按照修订后的总体审计策略修订
二、审计计划阶段
1、总体审计策略
总体审计策略
2、项目组内部讨论
与治理层沟通
总体计划项目组内部讨论记录
与管理层沟通
3、与被审计单位沟通
独立性和审计范围及时间等
企业存在持续经营不确定事项执行该程序
独立性和审计范围及时间等
4、了解被审计单位情况
行业或企业有特殊法律规定执行该程序
持续经营
了解被审计单位性质
了解行业状况、法律环境与监管环境
了解目标战备及相关经营风险
f分析程序用作风险评估了解会计政策的选择和运用了解财务业务衡量和评价
法律法规
5、了解被审计单位内部控制
了解整体层面内部控制
了解货币资金循环内部控制
了解生产与仓储循环内部控制
了解销售与收款循环内部控制
了解采购与付款循环内部控制
了解筹资与投资循环内部控制
了解工薪与人事循环内部控制
了解固定资产循环内部控制
关联方
6、风险评估
如果要利用内审结果执行此程序项目组讨论风险评估汇总表等环境事项
舞弊
对内部审计了解与评价
针对发现的错报风险需要修改总体审计策略
不需要调整总体审计策略只调整进一步审计程序
按照修订后的总体审计策略修订进一步审计程序
7、进一步审计程序
计划的进一步审计程序
针对控制测试发现的问题调整进一步审计计划
三、审计实施阶段
1、控制测试
根据不同情况对内部控制可实施全部测试、选择测
f货币资金循环内控测试
生产与仓储循环内控测试
销售与收款循环内控测试
采购与付款循环内控测试
利用其他会计师工作
利用专家工作
筹资与投资内控测试
工薪与人事循环内控测试
固定资产内控测试
2、实质性程序
针对控制测试发现的问题按调整后的进一步审计程序实施实质性测试
不需要调整进一步审计程序，按原计划程序实施
针对实质性测试发现的重大错报风险追加审计程序，修订进一步审r