成本作伙食支出。“出库单”须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。
（3）食堂的专项经费支出，须经食堂主管领导审核，报校长审批后向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。
（4）食堂使用的房屋、大型设备等固定资产所需投入（含维修）、燃煤（气）、水电费、工人工资等，由生均公用经费予以保障。食堂需购置固定资产，由食堂主管领导提出申请，经学校办公会审议后，报中心校校长审批，方可办理设备采购手续，购入后办理好登记入库手续，及时向学校报账员办理报销手续，用学校生均公用经费列支。
（5）食堂人员的聘请数应符合上级的规定，其工资标准严格按照威宁县教育局的规定执行，暂由学校生均公用经费垫支。
（6）所有支出的发票等原始凭证必须由经办人、证明人共同签字后报食堂财务审批人签批，食堂会计据此进行账务处理。
3、学校每月都要对食堂的收支进行分析，对学校食堂配餐情况的进行分析，及时发现问题，分析原因，进行调整，确保学生伙食质量，并应力求收支平衡。
4、食堂必须建立仓库账，进库物资应填写三联入库单，出库物资应填写三联出库单。
5、食堂必须每周盘点库存实物，并填写盘点清单。会计和保管员应根据盘
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f货清单分别记账调整，做到账账相符、账物相符。6、食堂购进设备，必须经学校财产保管员验收登记，发票须有经手人
和学校保管员验收签章。7、食堂财物报损报废，必须按学校规定的财产管理制度办理审批手续。五、物资采购及管理1、食堂物资采购必须建立内部制约制度。学校成立采购小组，采购小组须
有多方代表参加。物资实行集体采购，必须实行双人或多人参与采购，且采购人员要做到定期轮换，每次采购结束时要做好采购记录备查。
2、采购小组要根据上级有关规定实施采购。采购物资要签订购货合同，肉、米、油、煤等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应商，从而保证食品质量，降低成本。
3、必须建立物资采购索证索票制度。学校与初次交易的供货人交易前应当索取、查验其相应的营业执照、许可证、产品检验合格证明或检验报告单等材料。所索取的资料应加盖供方单位印章或供方亲笔签名的原件。
4、建立物资采购验收制度。购进的物资要经验收或保管等相关人员的验收，验收或保管人员对采购的所有物资的数量和质量进行认真清点和查验。查验合同供货方与票据出票人一致，同时查验合同供货方与供货方提供的营业执照、卫生许可证（或流通许可证）、食品质量检验检疫证（或检测报告、或合格证）等相关材r