盘亏损失
贷：待处理财产损益待处理固定财产损益
2020．30日计提本月固定资产折旧。表20
固定资产折旧计算表
2010年11月30日固定资产使用部月初应计折旧的月综合折旧率单位元月折旧额
f门基本生产车间辅助生产车间行政管理部门销售部门
固定资产原值
‰6892880013760864
合计复核：制单：
84352
借：生产成本辅助生产成本制造费用折旧费管理费用折旧费销售费用折旧费贷：累计折旧
800689281376086484352
21计提固定资产减值准备（固定资产减值准备一般在年末计提，本题只是试做相关会计处理），表21
固定资产减值准备计算表
2010年11月30日期初固定资产减值准备期初固定资产原值固定资产已提折旧固定资产净值固定资产可收回金额本期应提减值准备6304137080001941696117663041174000020000贷方单位元
复核：
制单：
借：资产减值损失贷：固定资产减值准备实训五（2）无形资产和长期待摊费用实训
1表14
2000020000
营业税、城建税、教育费附加计提表
f2010年11月16日项目营业税城市维护建设税教育费附加合计制表：计提基数10000050005000计提比例573金额（元）50003501505500审核：
借：银行存款累计摊销
10000040000120000500035015014500
贷：无形资产专有技术应交税费应交营业税
应交城市维护建设税应交教育费附加营业外收入非流动资产处置利得2借：无形资产商标权B贷：银行存款
3借：长期股权投资
150000150000
250000250000
贷：无形资产专利权A
4借：研发支出费用化支出
5265058500450005000016150
资本化支出贷：原材料材料X材料Y
应交税费应交增值税（进项税额转出）
58日，研究人员工资100000元，计提福利费5000元。工会经费2000元，职工教育经费2500元。（将“福利费”改为“职工福利”）
借：研发支出费用化支出32850资本化支出76650贷：应付职工薪酬工资100000职工福利5000工会经费2000职工教育经费2500
6借：研发支出资本化支出
1800018000180000
贷：银行存款
7借：银行存款
f贷：其他业务收入技术G8借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业税99009000
180000
应交城市维护建设税应交教育费附加借：其他业务成本5475
630270
9结转提供专有技术G使用权服务人员工资及相关费用。（将“福利费”改为“职工福利”）
贷：：应付职工薪酬工资职工福利工会经费职工教育经费10借：长期待摊费r