实训五
序号1摘要购入固定资产一级科目固定资产应交税费银行存款2购入需要安装固定资产在建工程应交税费银行存款3付安装费用付其他费用45安装完毕领用物资在建工程银行存款在建工程库存现金固定资产在建工程在建工程工程物资
固定资产的核算实训
明细科目电子设备（LA型）应交增值税（进项税额）设备安装工程应交增值税（进项税额）设备安装工程设备安装工程记账借方金额9000000153000010530000165000028050011000011000022000220001782000设备安装工程自营仓库工程水泥白灰细沙450000024000009000001200000120000000120000000自营仓库工程油漆涂料自营仓库工程工资自营仓库工程应付水费应付电费应付其他费用105320007830009146700602300126120001080000082000042000040000017820001930500贷方金额
6
预付办公楼工程款领用物资
在建工程银行存款
办公楼工程（第一安装公司）
7
在建工程工程物资
8
分配工程应付薪酬分配工程应付水电费等费用
在建工程应付职工薪酬
9
在建工程应付账款
1011
仓库完工办公楼交接
固定资产在建工程在建工程银行存款固定资产在建工程
成品仓库自营仓库工程办公楼工程（第一安装公司）办公楼办公楼工程（第一安装
4725200047252000
120000000120000000240000000240000000
f公司）1213接收捐赠报废固定资产固定资产营业外收入固定资产清理累计折旧固定资产银行存款固定资产清理营业外支出固定资产清理14报废固定资产固定资产清理累计折旧固定资产银行存款固定资产清理营业外支出固定资产清理15盘盈固定资产固定资产以前年度损益调整16盘盈处理待处理财产损溢累计折旧固定资产营业外支出待处理财产损溢17计提折旧制造费用管理费用累计折旧笔记本电脑固定资产盘亏待处理固定资产损溢一车间二车间980000690000600001730000280000280000待处理固定资产损溢280000170000450000400000400000机床处理固定资产净损失2600002600006000060000机床3200001568000016000000机床处理固定资产净损失40000040000036000003600000机床4000000800000012000000货车1500000015000000
51012
f工程成本计算单
工程名称：自营仓库工程成本项目材料费人工费其他费用合计会计主管：17320000赵一15800000审核：工程物资17320000158000001413200014132000制单：2014年6月20日人工费其他费用单位：元合计
17320000158000001413200047252000
注：加上在建工程期初余额。
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