免征企业所得税，超过500万的部分，减半征收企业所得税。企业2013年应纳所得税额为（580500）2600×251608、B境外所得抵扣税额计算。A国抵免限额：400×25％100（万元），实际已纳税：400×28％112（万元），仅能就抵免限额抵免100万元；B国抵免限额：600×25％150（万元），实际已纳税：600×20％120（万元），低于抵免限额，已纳税全额抵免。境内、外所得应纳税额：（1000400600）×25％100120280（万元）。
f9、C公益捐赠不得超过年度会计利润的12。企业2013年度利润总额3000180015040030020014672598万元。捐赠限额98×121176万元。实际发生25万元，只能抵扣1176万元。10、C我国现行企业所得税规定的符合条件的高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策是减按15的税率征收企业所得税。二、多项选择题1、ACD企业所得税纳税人的判定2、AC境内所得的判定3、ABCD所得税收入视同销售的关键是看资产是否流出企业。4、ACD固定资产的使用时间一般在一年以上。5、ACD职工教育经费、广告费和业务宣传费这两个超标准的部分可结转。6、ABC融资租入的固定资产，以合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。7、ACD关联交易。8、ABCD借款利息扣除规定9、BCD小型微利企业定义10、AB略
三、计算题1、【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝（1000＋150＋100）×5‰＝625（万元）＞10×60＝6（万元），可以扣除6万元。2、【答案解析】企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除。可以扣除的借款费用＝3000×45÷12×3＝3375（万元）。3、【答案解析】企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得地方政府债券利息所得，免征企业所得税。2015年该企业应缴纳的企业所得税（680050001201002）×2545550（万元）。4、【答案解析】公益性捐赠支出税前扣除限额120×12144（万元），所以捐赠支出纳税调增额2014456（万元），购买环境保护专用设备投资额的10可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税（12056）×2530×10284（万元）。5、【答案r