解析】成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳所得税额（504）×15×25203（万元）四、综合题1【答案】1工会经费扣除限额540×2108万元）
f调增1510842万元）职工福利费扣除限额540×14％756万元）调增8275664万元）职工教育经费540×25％135万元）调增1813545万元）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额426445151（万元）2租赁设备的租金应调增应纳税所得额4040÷24×925万元）3利息费用扣除限额500×6％30万元，实际列支500×10％50万元，准予扣除30万元。利息支出应调整的所得额503020万元）4违约金、罚款支出应调整的所得税额5万元）5该企业应纳税所得额4015125205251万元）6该企业当年应纳税所得额251×20502万元）2、【答案】销售（营业）收入额＝1000＋10＝1010万元业务招待费扣除限额（1）＝50×60＝30万元；业务招待费扣除限额（2）＝1010×05＝505万元。按照505万元税前扣除。广告和业务宣传费扣除限额＝1010×30＝303万元。实际发生180万元能全部扣除同时可以扣除上年超过标准的40万元，一共可以扣除220万元，（对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）财务费用税前扣除需要调增应纳税所得额＝100×（6－4）＝2万元税款滞纳金1万元和环保部门的罚款1万元不得税前扣除。利润总额＝1000＋10＋26＋420＋1000－480－6702－6－200－240－448－75－125＝615万元公益性捐赠扣除限额＝615×12＝738万元，超标金额＝120－738＝462万元应纳税所得额＝会计利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额＝615＋（50－505）＋2＋1＋1＋462－26＝68415万元购进符合规定的环境保护专用设备一台，可以按照该设备投资额的10抵免应纳所得税税款。应纳所得税额＝68415×25－200×10＝15104万元
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