的应纳税所得额。（2）计算租赁设备的租金应调整的所得额。（3）计算利息支出应调整的所得额。（4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额。（5）计算该企业的应纳税所得额。（6）计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。
2、某居民企业为某公司的全资子公司（该子公司属于上市公司，执行《企业会计准则》），于2008年8月20日注册成立，主要从事化妆品制造，2015年发生业务如下：（1）取得主营业务收入1000万元，其他业务收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得旧房转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）主营业务成本670．2万元，其他业务成本6万元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元；（5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费180万元；（6）发生财务费用44．8万元，其中有一年期向母公司借款利息6万元，借款本金为100万元，用于企业的生产经营。已知同期同类金融机构贷款最高利率为4；（7）营业税金及附加75万元；（8）营业外支出借方发生额125万元，其中：2008年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；向社会的公益性捐赠120万元；（9）上年超过税前扣除标准扣除的广告和业务宣传费是40万元；（10）2015年12月购进了符合规定的环境保护专用设备一台，购置价税合计金额为200万元，已经投入使用。根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，计算该企业应纳企业所得
f税。
答案：一、单项选择题1、C国家重点扶持的高新技术企业适用税率为15，小型微利企业适用税率为20，非居民企业适用税率分为两种情况：一是在中国境内未设有机构，在中国境内虽设有机构但所得与机构没有实际联系的，适用税率为10。二是在中国境内设有机构且所得与机构有关联的，适用税率为25。2、B非金融企业向金融企业借款发生的利息支出可据实扣除，非金融企业向非金融企业借款发生的利息支出可据实扣除不超过金融企业同期同类贷款利率的部分可据实扣除。即：100×0．3％×30．9（万元）3、D资产的税务处理，通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。通过现金以外方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本。4、C其他三项为免税收入。5、D略。6、B诉讼费属于企业正常经营过程中相关、合理支出。7、C居民企业的技术转让所得不超过500万的部分，r