人D．资产总额不超过3000万元10．企业所得税采取按月预缴时，其预缴所得税的依据可以是（）。A．企业当月实际利润额B．企业上一年度应纳税所得额的112C．当年预计利润额的112D．税务机关核定当月利润额三、计算题1、某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为多少万元。2、某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2015年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是45，2015年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为多少万元。
3、2015年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2015年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2015年该企业应缴纳企业所得税多少万元。4、某居民企业2015年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税多少万元。
f5、某居民企业雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2015年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15。2015年该食品加工厂应缴纳企业所得税多少万元。
四、综合题1，某商贸企业2015年度资产总额800万，在职职工70人，自行核算实现利润总额40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）；（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；（3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10（银行同期同类贷款利率6）；（4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万。要求：根据上述资料回答以下问题。（1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整r