北京工商大学
财务报表分析公式总结偿债能力分析
一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本流动资产流动负债2、流动比率＝流动资产÷流动负债1营运资金÷流动负债3、速动比率＝速动资产÷流动负债流动资产存货）÷流动负债4、保守速动比率（货币资金交易性金融资产应收账款应收票据）÷流动负债5、现金比率＝（货币资金交易性金融资产）÷流动负债6、现金即付比率现金类资产÷（流动负债预收账款）7、货币资金比率货币资金÷流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标P571、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％2、权益比率所有者权益（净资产）÷总资产×100
资产负债率权益比率13、权益乘数资产总额÷所有者权益注意变形公式：权益乘数＝1÷（1资产负债率）1÷权益比率4、产权比率（负债÷所有者权益）×100
负债÷（总资产负债）×100资产负债率÷（1资产负债率）×1005、财务杠杆指数净资产报酬率÷总资产报酬率其他辅助性指标：
1
f北京工商大学
固定资产与长期负债比率固定资产÷长期负债固定资产与长期资金比率固定资产÷（长期负债股东权益）固定资产与权益比率固定资产÷所有者权益（净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数息税前利润（EBIT）÷利息费用
（税前利润利息费用）÷利息费用（税后利润所得税利息费用）÷利息费用2、固定支出保障倍数（利润总额固定支出）÷固定支出3、长期负债与营运资金比率＝长期负债÷营运资金
＝长期负债÷流动资产－流动负债4、有形净值债务率负债总额÷（所有者权益无形资产商誉）×1005、负债÷EBITDA比率负债÷EBITDA
负债÷（净利润所得税固定资产折旧摊销利息）6、全部资本化比率付息总债务÷（付息总债务所有者权益）
营运能力分析
资产运用效率分析指标
1、各项资产周转率周转额（销售收入）各项资产平均值
2、资产周转天数

计算期天数360
资产周转率
3、
总资产周转率
次数


销售收入总资产平均值
其中：
总资产平均值
期初总资产
期末总资产
2
2
f北京工商大学
4、总资产周转天数
360总资产周转率
5、
流动资产周转率
次数


销售收入流动资产平均值
其中：
流动资产平均值
期初流动资产
期末流动资产
2
固定资产周转率
6、
次数


销售收入固定资产平均净值
其中：
固定资产平均净值
期初固定资产净值
期末固定资产净值
2
7、
应收账款周转率
次数


销售收入应收账款平均值
其中：
应收账款平均值
期初应收账款
期末应收账r