算责任中心
编制预算草案主管领导审议
修改草案执行预算
f编制汇总阶段采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”，并反复修订、平衡、调整的方法。主要程序如下：（1）目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度经营目标，将全面预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。（2）编制上报：各预算单位在下达的全面预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案；（3）审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批；（4）审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最后报董事会批准后执行；
（5）下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。
第六章全面预算的执行、控制与分析一、全面预算的执行部门
1、各预算责任单位是全面预算的执行机构。
2、各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任；
二、全面预算执行控制
f预算控制主要体现在预算审批方面，流程如下图：
各责任中心预算管理部
总经理
预算委员会董事会
预算外支出申请
责任中心领导审核
预算内审核
审核
预算外
审议
批准
预算执行台帐
预算拨付台帐
财务部
审核规定内
支付会计帐表
审批的要求1、本着“先算后花，先算后干”的原则，一般情况下不得突破预算指标（包
括预算项目、金额和数量）。2、如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破
预算的执行预算外审批程序。3、预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。三、全面预算分析1、月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况。2、财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息。
f预算分析报告应包括以下内容：（1）进度分析：累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算
完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导。（2）业绩分析：根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，
评价部门业绩，为考核提供依据。（3）各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落
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