全面预算管理制度
目录第一章总则2第二章预算的管理机构7第三章预算管理体系9第四章预算的编制11第五章预算的执行、调整18第六章预算执行的控制19第七章预算的分析、考核与奖惩20第八章附则21
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f第一章总则
第一条为促进公司实现发展战略，支持公司目标管理和计划管理，为公司各级管理者提供财务管理工具，发挥全面预算管理的作用，特制定本制度。第二条全面预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。第三条本制度及相关的流程指引所用术语及定义：
1部门负责人，通常指一个部门的总监或者经理，对本部门业务计划和预算相关
工作承担最终责任；
2预算管理委员会，也称预算委员会，是董事会下设的专门委员会，负责预算的
组织和审定工作，同时也承担经董事会授权的部分工作；通常由公司总裁任预算委
员会主任，常务副总裁、财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括其他副总裁、各部门总监及分管领导、相关部门经理等其他指定人员；
3预算管理常务小组，也称预算常务小组或者预算小组，为预算委员会的常设机
构，一般设于财务部门，因此在编制预算过程中，不严格区分预算常务小组和财务部门的职责，二者常可通用。通常财务总监任预算常务小组组长，财务管理部经理、企管信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员。第四条全面预算管理工作应当建立以战略目标为导向、业务计划为主线、全面预算报告为工具、绩效考核为保证的“四位一体”预算管理总体体系，根据企业经营和市场环境特点，建立、调整预算关键绩效指标按平衡计分卡体系思想设置内容。第五条企业全面预算是指企业一定期间各项生产经营活动的安排，把企业一年内的经营目标、经营计划和经营活动内容用数字化、价值化、表格化的形式表达出来，然后以公司法规制度的形式下达给各级经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经董事会或预算委员会审批。
1全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法和体系，是对公司整体经
营活动的一系列量化的计划安排。
2全面预算的有效推r