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加超过征税对象数额增加的不合理现象。计算上,超额较复杂速算扣除数
2税收负担转嫁的条件(P150):转嫁税负是纳税人的一般行为倾向,且是纳税人的主动行为。受制约最基本的条件是商品或要素的价格能否自由变动。还有诸多如供求弹性的大小、税种的不同、征税范围的宽窄等。商品课税较易转嫁,所得一般不能。供求弹性较大、需求弹性小的容易转嫁。课税范围宽广的容易转嫁。生产者谋求利润的目标价格波动。
3营改增的必要性:增值税必须兼备征收范围广泛和统一的特点,才能保证税负公平、有效发挥本身具有的增加税收收入和税收中性的功能。覆盖各领域,才能形成一个连接紧密、环环紧扣的链条,各环节形成足额抵扣的相互稽查、相互制约的机制。就税制发展来看,是必然趋势,实现了,就不存在所谓营业税问题了。
4代扣代缴义务人和代收代缴义务人:代扣代缴义务人在向纳税人支付收入、结算贷款、收取费用时进行带口并代缴,如单位在向职工发放工资薪金时,代扣代缴个人所得税;后者在向纳税人收取商品或劳务
f收入时进行代收并代缴,如受托加工应税消费品的企业,在向委托方交货时,代收代缴该消费品的消费税。5减税和免税,起征点和免征额:起征点是指税收法律制度规定的征税对象开始征税的最低界限;免征额是指税法规定的征税对象全体数额中免于征税的数额。6税收资本化:亦称税收折入资本,即生产要素购买者将其购买的生产要素在未来要缴纳的税款,通过从购进价格中预先扣除,即压低生产要素购进价格的方法,向后转嫁给生产要素的出售者。
第八章国债原理
1国债的一般分类方法:a按政府举债的形式分为政府借款和发行债券b按发行地域分为国内国债和国外国债c按流通与否分为可转让国债(上市国债)和不可转让国债d从风险管理角度分为直接债务和或有债务。(显性债务和隐性债务)e国债的其他分类方法
2我国以中期国债为主,短期国债和长期国债为辅3国债的功能:
a弥补财政赤字(弥补财政赤字的三种方法:增加税收、增发通货和举借国债)这是国债最基本的功能
b筹集建设资金c调节经济运行(调节作用主要体现在:调节社会总需求和总供给的
关系,实现两者的基本平衡;调节积累与消费的比例关系,促进两者的相互转化和基本协调;调节投资结构,实现产业结构优化)4国债限度的制约因素:a受社会应债能力(是指一定时期各类国债的发行对象承购国债的能力总和。是国债发行的前提)的制约b受财政承受能力(财政r
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