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经济业务,包括尚
未填制的会计凭证应当填制完毕、尚未登记的账目应当登记完毕,并在最
后一笔余额后盖经办人员印章或签字。
整理应移交的各项资料,对未了事项要写出书面材料。要核实所有往
来账目,并尽可能处理结清,未处理完毕的事项应列出明细。
5313移交人为财务审计部经理时,应将所负责的财务审计工作、
重大财务事项和财务人员情况等向接收人详细介绍。对需要移交的遗留问
题,应当写出书面材料。
5314移交人应负责协调关联外部机构的相关工作事项,并辅助接
收人及时与相关外部机构对接。
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f5315财务人员临时离职或因病不能工作需要他人接替或代理工作的,应由财务审计部经理或副总经理指定有关人员接替或者代理工作,并办理交接手续。临时离职财务人员恢复工作的,应当与接替或代理人员办理交接手续。
5316移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的,经财务审计部经理或副总经理批准,由移交人员委托他人代办移交,但委托人应当承担相关责任。
532移交人应详细填写《移交清册表》(附件91),包括交接日期、移交事项、交接双方和监交人签字,以及需要说明的问题和意见等。
533接收人核对事项:接收人在办理交接手续时,移交人员要按照移交清册内容逐项移交,接收人要逐项核对点收,并注意以下几点:(1)现金要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金必须与会计账簿记录保持一致,不一致时,移交人要在规定期限内负责查清处理。(2)会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,查明原因并在《移交清册》中加以注明,由移交人负责。(3)银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如不一致,应当编制银行余额调节表调节相符。(4)财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符,确保账实核对、账账相符。(5)附注核算日常工作的核算资料及备查资料。
534接管人员应继续使用移交的账簿,不得自行另立新账,以保持
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f会计信息记录的连续性、完整性。535移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必须交接清楚,移
交人员从事财务软件工作的,要对有关电子数据在计算机上进行实际操作,以检查财务数据的运行和存档情况,在实际操作状态下进行交接。
536监交人复核事项5361会计及出纳员办理交接时,监交人为财务审计部门经理。5362财务审计部经理办理交接时,监交人为副总经理或总经理。537交接工作结束后,交接双方和监交人要在《移交r
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