财务预测
f一、预计损益表1确立销售目标Goldma
公司有两种主要产品：车轮和家具脚轮，公司的销售目标是2006年前六个月销售1000个车轮和2000个家具脚轮，单价分别为30和35，公司希望销售收入达到100000
数量销售价格销售收入
合计
车轮
家具脚轮
1000
2000
30
35
30000
70000
100000
2确定生产计划和毛利
（1）生产量：期初存货生产要求销售目标期末存货
生产要求销售目标期末存货期初存货
假设期末存货的要求为销售量的10，期初存货情况如下表：
车轮
家具脚轮
数量
85
180
单位成本
16
20
总成本
1360
3600
合计
4960
f依据生产量公式可求得
车轮
销售量目标
1000
期末存货的要求
100
期初存货
85
生产量
1015
（2）生产成本
单位成本
车轮
原材料
10
人工
5
制造费用
3
合计
18
2006年前六个月产品生产的总成本：
车轮
生产量
1015
单位成本
18
总成本
18270
合计
62710
家具脚轮20002001802020
家具脚轮126422
家具脚轮20202244440
f（3）销售成本：假定公司采用先进先出法对存货计价毛利计算表
车轮
家具脚轮
合计
数量
1000
2000
3000
销售价格
30
35
销售收入
30000
70000
100000
销售成本：
原有存货
数量
85
180
单位成本
16
20
合计
1360
3600
新存货
数量
915
1820
单位成本
18
22
合计
16470
40040
销售成本合计
17830
43640
61470
毛利
12170
26360
38530
期末存货成本
期初存货
4960
生产总成本
62710
销售成本
61470
期末存货
6200
f3其他费用：假设销售管理费用12000，利息费用1500，股利支付15004预计损益表：
预计损益表
销售收入销售成本毛利销售及管理费用营业利润利息税前利润所得税（20）税后利润
10000061470385301200026530150025030500620024
2006630
留存收益的变化普通股股利留存收益增加
150018524
f二、现金预算
1现金收入
2006年前六个月按月预计销售收入
1月
2月
3月
4月
5月
6月
150001000015000250001500020000
根据以往的销售和收账记录发现，20的销售款在当月收回，另外
80的销售款在下一个月收回，假设2005年12月销售收入为12000，
则每月的现金收入如下：
2005年121月2月3月4月5月6月
月销售收入12000150001000015000250001500020000收款
20当期
收账
300020003000500030004000
80前期
现金
9600120008000120002000012000126001400011000170002300016000
f收入合计
2现金支出：
产品生产成本
车轮
家具脚轮
成本
产量单位成本总成本产量单位成本总成本合计
原材料1015
10
101502020
12
2424034390
人工1015
5
50752020
6
1212017195
制造费用1015
5
50r