752020
4
808011125
62710
平均月生产成本
总成本
平均月成本
原材料
34390
5732
人工
17195
2866
制造费用
11125
1854
假设：原材料在购买一个月后付款，人工和制造费用每月现金支付，
利息半年付息一次、税收季度纳税和股利半年发放一次均以现金
支付，2月份和6月份购买设备分别支付8000和10000，2005年12
月份购买原材料价值4500
2005121月2月3月4月5月6月
f购买原
4500
材料支付材料款（上月购买）人工制造费
用销售管理费用（6个月12000）利息税款（两次等额支付）现金股
利购买新设备支出汇
总
573257325732573257325732
450057325732573257325732286628662866286628662866185418541854185418541854
200020002000200020002000
2503
15002503
1500
8000
10000
112202045214955124521245227953
f3实际的现金预算
月现金净流量
1月
2月
3月
4月5月
6月
收入总额
126001400011000170002300016000
支出总额
112202045214955124521245227953
净现金流量1380（6452）（3955）454810548（11953）
假设公司最低现金余额为5000，低于此数向银行借款，高于此数又
有借款未还，则多余现金归还借款。2006年1月份期初现金余额为
5000
完整的现金预算
1月2月
3月
4月
5月
6月
净现金
（6452）（3955）454810548
1380
流量
（11953）
期初现50006380
5000
5000
5000
11069
金余额
可以使6380（72）1045
954815548（884）
用的现
金余额
借款—5072
3955（4548）（4479）5884
（还
f款）
借款余—5072
9027
4479
—
5884
额
期末现63805000
5000
500011069
5000
金余额
三、预计资产负债表研究上一期资产负债表
流动资产：现金短期投资应收账款存货流动资产小计厂房和设备
变化项目转移到预计资产负债表
资产负债表
资产
20051231
50003200960049602276027740
f资产合计
应付账款长期负债普通股留存收益负债和股东权益合计
负债和股东权益
50500
450015000105002050050500
流动资产：现金短期投资应收账款存货流动资产小计厂房和设备资产合计
预计资产负债表资产
负债和股东权益
2006630
50003200160006200304004574076140
f应付账款应付票据长期负债普通股留存收益负债和股东权益合计
5732588415000105003902476140
fr