业务流程，按照规定办理资金支
付手续。签发的支付凭证应当进行登记。
（四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及
时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部
门作为账务处理的依据。
第四节资产控制
第二十三条：学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理
制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有
效使用。
f第二十四条：建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，
不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。
（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、
债务账目的登记工作。
（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当
由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章
的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。
（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行
签字或盖章手续。
第二十五条：加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限
和程序开立、变更和撤销银行账户。
第二十六条：加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业
务的会计人员定期和不定期抽查盘点银存现金，核对银行存款余额，
抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实
相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及
时查明原因，并按照相关规定处理。
第二十七条：加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门
和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。
（一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实
资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特
殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限
制条件和审批程序。
f（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对
外投资、处置的程序、审批权限和责任。
（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。定期清查盘点资产，
确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对
账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工
作，实现对资产的动态管理。
第五节建设项目控制
第二十八条：建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，
明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与
项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣
工r