国家有关规定尤其是国家明确的标准、
范围和程序；内部管理制度是否符合本单位的实际情况。
f3、授权审批的权限范围、审批程序和相关责任是否明确；授权
审批手续是否健全；是否存在未经授权审批就办理业务的情形；是否
存在越权审批、随意审批情形。
4、岗位责任制是否建立并得到落实；关键岗位轮岗制度是否建
立或采取了替代措施，是否存在不相容岗位混岗的现象。
5、内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位相适应的
资格和能力。
第二、业务层面内部控制建立和执行情况，具体包括：
1、预算业务重点检查：预算编制、预算执行制度否建立并得到
有效执行；预算执行分析机制是否建立并得到有效执行；预算与决算
相互反映、相互促进的机制是否建立并得到有效执行；全过程的预算
绩效管理机制是否建立并得到有效执行等。
2、收支业务重点检查：收支是否实施归口管理并得到有效执行；
印章和票据的使用、保管是否存在漏洞；相关凭据的审核是否符合要
求；定期核查的机制是否建立并得到有效执行等。
3、政府采购业务重点检查：府采购活动是否实施归口管理并得
到有效执行；政府采购与财会、资产管理等岗位之间是否建立沟通协
调机制并得到有效执行；政府采购申请的审核是否严格；验收制度是
否建立并得到有效执行；是否妥善保管政府采购业务相关资料等。
4、资产管理重点检查：各类资产是否实施归口管理并得到有效
执行；是否按规定建立资产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等
财产保护控制措施并得到有效执行等。
f（三）监督检查程序
1、制定监督检查工作方案。内部监督机构制定监督检查工作方
案。方案中应当明确检查的依据、范围、内容、方式、实施计划、人
员构成等相关内容。监督检查工作方案经单位负责人批准后实施监督
检查。
2、实施监督检查：
第一步，内部监督机构获取相关的文件和资料，掌握内部控制建
立情况。例如，单位相关的内部管理制度，各类经济活动的业务流程
图、内部控制关键岗位的岗位责任书，以及相关的财务数据等。通过
查阅相关文件和资料，了解内部控制在建立上是否覆盖了单位的全部
经济活动，是否符合单位的实际情况，是否针对风险点选择了恰当的
控制措施以及以前期间发现的问题是否及时采取措施整改等。
第二步，根据了解的经济活动业务流程，确定监督查的范围和重
点，综合运用各种检查方法对内部控制建立和执行的有效性进行测
试，记录测试结果，编制工作底稿。根据测试结果，分析查找内部控
制缺陷。
第三步，复核和验证。在实r