规定计算的企业应上交的所得税。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。递延所得税资产：资产类科目，核算计税基础与账面价值的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。递延所得税负债：负债类科目，核算计税基础与账面价值的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。“所得税费用”：损益类科目，核算企业可以从利润总额中抵减的所得税费用。应交所得税±递延所得税资产（负债）账面价值
f计税基础资产或负债的帐面价值与其计税基础之间的差额两者之间存在差异暂时性差异1二、资产负债表债务法的思路1企业根据当期的应纳税所得额乘以适用的所得税税率，计算得出企业当期应交所得税金额，并以此确认为“所得税费用当期所得税费用”借：所得税费用当期所得税费用贷：应交税费应交所得税借：所得税费用递延所得税费用贷：递延所得税负债或：借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税费用3利润表中列报的所得税费用当期所得税费用±递延所得税费用2资产负债表日，以资产负债表及其附注为依据，结合相关账簿资料，分析计算各项资产、负债的计税基础，通过比较资产、负债等项目的账面价值与计税基础的差异，根据这些暂时性差异计算并确认递延所得税资产或递延所得税负债以及与其对应的“所得税费用递延所得税费用”三、资产负债表法的基本核算程序1确定资产、负债的账面价值2确定资产、负债的计税基础3比较账面价值与计税基础，确定暂时性差异4确认递延所得税资产及负债5确定利润表中的所得税费用1交易性金融资产四、计税基础（一）资产的计税基础资产的计税基础资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即资产的计税基础未来可税前列支的金额通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。资产负债表日：会计－按公允价值，公允价值变动记入损益税法－不认可持有利得或损失例：企业持有的一项交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元即可作为成本费用自未来流入企业的经济利益中扣除的金额为100万元，会计期末，公允价值变为90万元。账面价值：90万元计税基础：100万元如果公允价值变为110万元？2长期股权投资会计：根据被投资单位净损益r