本文由夏花花过夏天贡献pdf文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。第一节所得税会计概述一、所得税会计产生的原因会计与税法在目的、确认、计量方面的规定不同1、税法与会计的目的不同。第二章所得税会计税法目的：保证国家财政收入，维护社会公平，是宏观调控的手段。会计目的：提供对决策有用的信息，全面真实反映企业的财务状况及经营成果。2、税法和会计确定收益的重心不同税法偏重应税所得，该所得能客观计量，是统一的，不可改变的；会计偏重会计利润，该利润是收入与费用相配比的结果，体现相关性及可靠性。3、税法与会计收益确定和计量的标准不同会计严格遵循权责发生制原则，在不违背一致性与可比性的原则下允许灵活选用会计方法。税法混用权责发生制及收付实现制原则，考虑纳税人的支付能力，严格限制允许选用的会计方法；3、所得税费用根据税前会计利润与现行所得税率所确定的所得税金额。列示于利润表中。二、基本概念1、应税所得根据国家税法规定所确定的收入总额与准予扣除的项目金额之间的差额。列示于纳税申报表中。2、税前会计利润根据财务会计准则所确认的收入与成本费用之间的差额。列示于利润表中。4、应交所得税据应税所得及适用税率所计算的企业当期对政府的纳税责任。列示于企业资产负债表及纳税申报表上。5、所得税会计以资产负债表及其附注为依据，结合相关账簿资料，研究如何处理按照企业会计准则确定的各项资产、负债的账面价值与何处理按照企业会计准则确定的各项资产、负债的账面价值与按照税法确定的各项资产、负债的计税基础之间的差异的会计按照税法确定的各项资产、负债的计税基础之间的差异的会计理论和方法。如，某企业拥有某一固定资产会计上其初始入账成本105万元预计净残值5万元预计使用寿命4年，采用平均年限法提折旧，不考虑固定资产减值准备。税法规定，该固定资产预计使用寿命为5年，其他方面与会计处理一致。第一年年末会计核算结果如下：固定资产原值105万元累计折旧（1055）425万元固定资产净值1052580万元固定资产账面价值80万元第一年年末，税务处理结果如下：固定资产原值105万元累计折旧（1055）520万元固定资产净值1052085万元固定资产账面价值85万元第二节所得税会计的资产负债表债务法一、会计科目设置“应交税费应交所得税”：负债类科目，核算按税法r