实行税额抵免优惠。314两类优惠利率第一、小型微利企业的优惠利率。为更好地发挥小企业在自主创新、吸纳就业等方面的优势，利用税收政策鼓励、支持和引导小企业的发展，参照国际通行做法，新税法规定对符合规定条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税，比一般法定税率低5个百分点。第二、高新技术企业的优惠税率。新税法规定对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。
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利用账面调整避税筹划案例分析不同行业的纳税人在计算企业所得税时，都可以把纳税人的账面利润作为计算应纳
税所得额起点。通过计算，企业会计制度与税收法规不一致而造成的差额，将账面利润调成应纳税所得额。在调整时，有些企业纳税人由于不懂调整公式和方法，任凭征管人员调整，更谈不上利用调整机会为企业避税服务。这里就是通过举例，让避税者掌握如何调整，并通过调整的机会为企业避税服务。
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f调整公式为：应纳税所得额＝账面利润额＋调增利润额－调减利润额－税前弥补亏损额33企业所得税利用临界点避税的筹划任何一个国家的税收制度对不同纳税人、征税对象的税收负担总有有失偏颇之处，这就给纳税人留下选择临界点的余地，最终达到增资节税的目的。企业的经营中存在着大量的避税临界点。由于同时存在企业所得和个人所得税，一笔企业所得无论留在企业内上缴企业所得税，还是转移给个人上缴个人得税都有一个临界点问题。按照个人所得税实施条例我国个人在将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区进行捐赠时金额如果未超过纳税人申报的应纳税所得额30的部分可以从其应纳税所得额中予以扣除2。按照这个规定我国个人所得税纳税人可以通过捐赠的方式来进行合理的避税。但是捐赠方式有严格的要求必须通过中国境内的社会团体、国家机关进行而且捐赠的对象必须是教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区。同时有30的限额规定。
4、对企业纳税筹划的建议
法律和道德范畴在本质上是不同的，不能混为一谈。因此人们在实际经济活动中不应该用行政命令、道德意志来调整和弥补法律方面的不足，更不应将某一个市场主体的利益要求以及道德标准视为法律。纳税筹划在法律上是具有合法性的，尽管在某些领域会与政府政策有一定程度上的不一致，但是这种不一致在法制社会下是正常的，也在法律承受范围之内，人们对它的指责至r