存货跌价准备的政策和规定根据步骤4和8分析的结果评价已计提跌价准备的充分性
A保证待摊费用的真实存在B保证待摊费用交易记录的
完整
C保证待摊费用计价的准确D保证待摊费用摊销的正确
1取得待摊费用的明细表与科目余额表总账以及财务报表核对一致
2取得待摊费用的当期变动表通过审阅相关合同及抽取凭证验证待摊费用原始成本
3取得待摊费用摊销方法评价摊销方法是否合理复算当期应摊销金额与帐面摊销数及相关费用账户核对是否一致
4了解待摊费用中”待抵扣库存商品增值税”的核算方法对账面的”待抵扣库存商品增值”进行账龄分析对于那些账龄较长的询问还未抵扣的原因以及未来可抵扣的可能性
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f子模块SubModule
XXXXXXChai
HypermarketCoLtd内部审计程序AuditProgram财务审计Fi
a
cialAudit
风险及审计目标Riska
dAuditObjective
主要责任部门
I
volvedParties
审计步骤DetailtedAuditProcedures
审计底稿索引Cross
refere
ce
七、长期投资Lo
gtermi
vestme
ts
A保证长期投资的真实存在
B保证长期投资交易记录的完整
C保证长期投资计价的准确
1取得长期投资的变动明细表与科目余额表总账以及财务报表核对一致
2将各子公司的实收资本与集团长期投资核对一致
3对于集团外投资审阅相关法律文件以及合同并且抽取凭证验证长期投资原始成本的正确性必要时审阅被投资公司的财务报表考虑是否需要计提长期投资减值准备
八、固定资产和在建工程
Fixedassetsa
dco
structio
i
progress
A保证固定资产的真实存在
B保证固定资产原始成本记录的完整
C保证固定资产摊销的正确
D保证固定资产计价的准确
E保证固定资产实物保管的安全
F保证固定资产报表披露的正确
1取得固定资产的数量金额明细表与科目余额表总账以及财务报表核对一致
2取得固定资产当期变动表进行分析性复核3审阅建造合同或者采购合同及原始凭证确
定固定资产原始价值完整性4取得固定资产折旧政策复算当期固定资产
折旧的是否遵循了公司的折旧政策并且和当期相关费用核对一致5更新公司关于固定资产盘点的制度和政策抽查固定资产盘点程序和盘点结果评价盘点程序的是否合理适当审阅盘点差异产生原因和过账依据必要时考虑参加固定资产盘点
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风险及审计目标Riska
dAuditObjective
主要责任部门
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审计步骤DetailtedAuditProcedures
审计底稿索引Cross
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