原始凭证确认其真实性4了解公司关于员工报销和备用金使用的相关制度取得按照员工或者部门汇总的备用金明细审阅报销制度执行情况5了解价外费用的记账原理与JDA系统核对审核差异产生原因6进行其它应收款的账龄分析审查长账龄余额的可收回性7了解公司关于其它应收款坏账准备计提政策评价坏账准备的充分性
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f子模块SubModule
XXXXXXChai
HypermarketCoLtd内部审计程序AuditProgram财务审计Fi
a
cialAudit
风险及审计目标Riska
dAuditObjective
主要责任部门
I
volvedParties
审计步骤DetailtedAuditProcedures
审计底稿索引Cross
refere
ce
四、预付账款Adva
cetosuppliers
A保证预付账款的真实存在B保证预付账款记录的完整C保证预付账款的产生合理
合规
D保证预付账款的计价准确
1取得预付账款的变动明细表与科目余额表总账以及财务报表核对一致
2进行分析性复核分析差异变动原因3按照预付款项的大小进行排序询问预付款
项产生的原因评价其合理性必要时审核采购合同、原始凭证或者发函证确认其真实性4进行预付账款的账龄分析询问长账龄余额的产生原因评价未来收到货物核销的可能性5了解公司关于预付账款坏账准备计提政策评价坏账准备的充分性
五、存货I
ve
tory
A保证存货的真实存在B保证存货交易记录的完整C保证存货计价的准确D保证存货实物保管的安全
性E保证存货截止性正确
1从JDA系统中取得存货的数量金额明细表与科目余额表总账以及财务报表核对一致
2进行分析性复核分析差异变动原因3取得存货当期变动表进行存货进销存和销
售成本的调节表4进行存货的账龄分析询问流动性较差存货
的产生原因评价是否需要计提存货跌价准备5进行截止性测试
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f子模块SubModule
六、待摊费用Prepaidexpe
se
XXXXXXChai
HypermarketCoLtd内部审计程序AuditProgram财务审计Fi
a
cialAudit
风险及审计目标Riska
dAuditObjective
主要责任部门
I
volvedParties
审计步骤DetailtedAuditProcedures
审计底稿索引Cross
refere
ce
F保证存货报表披露的正确性
6更新公司关于存货盘点的制度和政策抽查存货盘点程序和盘点结果评价盘点程序的是否合理适当审阅盘点差异产生原因和过账依据必要时考虑参加存货盘点
7从存货明细账中找出手工调整的项目询问调整原因必要时审阅相关的原始凭证
8取得最近一个期段的商品销售毛利率汇总资料从中筛选出毛利率为负数的商品取得现有库存数字评价是否需要计提存货跌价准备
9取得公司计提r