子模块SubModule
一、现金和银行存款
Casha
dba
kbala
ce
XXXXXXChai
HypermarketCoLtd内部审计程序AuditProgram财务审计Fi
a
cialAudit
风险及审计目标Riska
dAuditObjective
主要责任部门
I
volvedParties
审计步骤DetailtedAuditProcedures
审计底稿索引Cross
refere
ce
A保证现金和银行存款的真实存在
B保证现金和银行存款的记录完整和截止性正确
C保证现金和银行存款的交易合法合规
1取得审计期末所有现金和银行存款的明细与科目余额表总账以及财务报表核对一致
2取得关于现金盘点的最新政策抽取一定数量的现金盘点报告审阅现金盘点的有效性必要时进行现金盘点
3与上一审计期间末的明细相比较询问新开立和已清户账户的原因
4取得所有账户的银行对账单审阅是否存在未达账项询问产生原因如有必要检查相关的原始凭证
5取得银行存款明细账审阅银行存款的流入和流出是否符合公司的相关规定是否有反常项目存在重点关注金额较大的以及于关联方之间的往来款项
6询问是否存在受限制的现金及银行存款审阅相关的合同协议等文件
二、应收账款和应收票据
Accou
treceivablea
dreceivable
otes
A保证应收款项的真实存在
B保证应收款项记录的完整和截止性正确
C保证应收款项的可收回性
1取得应收账款和应收票据的按照客户名称汇总的明细表与科目余额表总账以及财务报表核对一致
2询问产生应收款项的原因评价其合理性必要时抽取一定数量的原始凭证确定应收账款的真实性
3进行分析性复核，分析变动原因；
Page1of12
f子模块SubModule
XXXXXXChai
HypermarketCoLtd内部审计程序AuditProgram财务审计Fi
a
cialAudit
风险及审计目标Riska
dAuditObjective
主要责任部门
I
volvedParties
审计步骤DetailtedAuditProcedures
审计底稿索引Cross
refere
ce
D保证应收账款的计价准确
4进行应收账款周转率分析；5进行应收账款的账龄分析审查长账龄余额
的可收回性6了解公司关于应收账款坏账准备计提政策
评价坏账准备的充分性7审阅应收票据的期间利率是否是银行承
兑审阅实物应收票据，将票据的信息记录在工作底稿里
三、其他应收款A保证其它应收款的真实存
Otherreceivables
在
B保证其它应收款记录的完整和截止性正确
C保证其它应收款的可收回性
D保证其它应收款的计价准确
1取得其它应收款的变动明细表与科目余额表总账以及财务报表核对一致
2进行分析性复核分析差异变动原因3按照应收款项的性质进行分类询问应收款
项产生的原因评价其合理性必要时审核r