一八年六月五日星期二
f1企业资金活动至少应当关注下列风
企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、
险：一筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。二投资决策失误，引发盲目扩张或资金活动，是指企业筹资、投6资金活动资和资金营运等活动的总称。断裂或资金使用效益低下。三资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。四资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。丧失发展机遇，可能导致资金链
企业应当根据自身发展战略，科学确定程序和审批权限。投融资目标和规划，完善严格的资金授2权、批准、审验等相关管理制度，加强取得的资金收入应当及时入账，不资金活动的集中归口管理，明确筹资、得账外设账，严禁收款不入账、设投资、营运等各环节的职责权限和岗位立“小金库”。分离要求，定期或不定期检查和评价资3金活动情况，落实责任追究制度，确保支出款项的用途、金额、预算、限资金安全和有效运行。额、支付方式等内容，并附原始单企业财会部门负责资金活动的日常管据或相关证明，履行严格的授权审理，参与投融资方案等可行性研究。总批程序后，方可安排资金支出。会计师或分管会计工作的负责人应当4参与投融资决策过程。现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业企业办理资金收付业务，应当遵守企业办理资金支付业务，应当明确企业在生产经营及其他业务活动中
9叶予舜二一八年六月五日星期二
f务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管
10叶予舜二一八年六月五日星期二
f1企业采购业务至少应当关注下列风
企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定
险：归口管理部门，授予相应的请购一采购计划安排不合理，市场变化权，明确相关部门或人员的职责权趋势预测不准确，造成库存短缺限及相应的请购和审批程序。或积压，可能导致企业生产停滞2或资源浪费。的请购部门，对需求部门提出的采采购，是指购买物资（或接受7采购业务劳务）及支付款项等相关活动。理，招投标或定价机制不科学，总，统筹安排企业的采购计划。授权审批不规范，可能导致采购3物资质次价高，出现舞弊或遭受购项目，应当严格按照预算执行进欺诈。度办理请购手续，并根据市场变化三采购验收不规范，付款审核不提出合理采购申r