金收入，应请客户将其存入开户行，财务处凭银行盖章的现金交款单放货，以避免收取假钞。D、报销时间为：每周一、三、五下午。对于超出2000元的现金支出应提前一天向出纳员报告，否则将不予保证。E、出纳员应收支清楚，做到日清月结。财务负责人应定期于每月上旬的第一个周一上午清查现金，核对账实是否一致。
⑥与银行对账业务：对账业务应由掌管支票，印鉴以外的人担任。可由现金出纳员索回银行对账单，并编制银行余额调节表。对于未达账项应及时核查原因，并做好调账事宜。⑦收入登记制度：
A、对子收入的结汇账单、支票、汇票、托票等应建立登记簿。注明收入的日期，金额，来源及业务承办。对于需要确认的收入（如账单）应加注签收栏，督促有关人员4天内交回。
B、对于收据，发票应按顺序号管理，会计开具时应审核其内容，由出纳加盖“收讫”章及人名章，以避免出纳员套开收据的情况。⑧支出（支票）控制制度：A、对于银行托收的运费，保险费、银行费用等支出项目应督促有关人员尽快办理确认报销手续，会计应及时进行账务处理。B、建立严格的支票管理制度：a、购入银行现金支票和转账支票都要建立购入登记簿，注明购入的日期，编号，并按顺序号逐笔记入支票使用登记簿。
b、银行出纳在使用现金支票时应注明日期、金额，由财务负责人审核并加盖印鉴。提取的现金应当日如数交给现金出纳并办理签收手续。
c、银行出纳在签发转账支票时，应审核其用途是否符合规定，并填写收款人，用途，限
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f额。不得签发空头和远期支票。d、银行出纳根据支票领用簿随时督催领用人5日办理报销手续。对于作废的支票应加
盖作废章，与存根附在一起订入凭证中备查。
第二章会计制度总则设计案例分析3
A公司是一家大型制造企业，其财务部设有财务、会计和审计三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示：
要求：请指出该企业会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？分析：（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会→总经理→总经济师或总会计师→财会部经理→职能科室的程序来履行职责．
（2）按照内部控制的要求，审计科不能设在财会部之内，否则，审计人员就投有独立性可言．
（3）财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整：A财务科：融资、筹资。B会计科：出纳、账务处理，成本管理、资产管理、内部结算．C综合科：预算编制及分析、税务。（D）技术科：结算软件开发、计算机系统维r