，一联退回仓库备查，一联交供销科办理定货和采购手续。
C．仓库将批准的“请购单”内容与原定的采购计划不一致的，由公司领导审查批准。
（4）相应增加一份采购合同副本转给生产计划科，以便与批准的“请购单”相核对。
（5）供销科增加一套材料明细帐（可只记数量），以便随时掌握材料的增减变动。
【案例5】
甲企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存
进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，
各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原
材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常
有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再有为其他工作所用的），
这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实
地盘点。
要求：（1）你认为上述描述的内控有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。
【案例6】
北方有限公司是一家电器制造企业，下设四个基本生产车间，一个辅助生产车间和七个
职能科室，公司近三年的销售收入、销售利润都有较大幅度增长，但由于管理费用的增长速
度过快，使得企业的利润总额的增长速度明显低于销售利润的增长速度。公司针对上述情况
决心加强管理费用的控制，并要求会计部门编制了管理费用对比分析表。（如下：）
要求：（1）指出上述内部报表在内容和填制方面的不足之处。
（2）根据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析。
（3）针对北方公司的情况，你认为应着重从哪几个方面加强管理费用的控制？
（4）从设计的角度看，你认为会计部门提供的分析表是否能满足管理部门控制管理费用的
决策需要，并说明理由。
管理费用比较分析表
单位：元
费用项目
工资及福利费差旅费办公费物料消耗折旧费修理费业务招待费
2009年度
计划
实际
560000605000
120000135000
125000
6000075000
5000048000
60300
150000
2010年度
计划
实际
640000643000
150000168000
166000
7800089000
5300055000
85000
230600
2011年度计划实际640000667000160000210000
198000900001020005600054000
120900313000
11
f技术开发费存货盘亏与报废其他合计
5000015000100000
450005000014500150001100001200001367800
522005000030000230001500001460001668800
51300352001700001921400
分析：1计划合计数没有填，还应增加一个差异r