价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值；（2）移交手续和验收手续是否合法；（3）该外商投资企业接受捐赠固定资产应转入营业外收入的金额，借记“固定资产”，贷记“营业外收入”账户。【案例4】
乙公司材料采购业务内部控制制度如下：1首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”，并交由供销科批复。2供销科根据以前制定的采购计划，对”请购单“进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。3决定采购的材料，由供销科填写一式两联的“订购单”：一联供销科留存；另一联由采购交给供销单位。采购员凭“订购单”与供货单签订供货合同。4供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备核查。5采购来的材料运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对、然后，填写一式三份的“验收单”：一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据‘一联转送供销科；一联转送财务科。6供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，以相符或不符，确定此采购业务的完成情况。7财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计，将彦验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依据。8应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳办理付款手续。9出纳员付款后，在进货发票盖“付讫”章，再转交会计记账。10财务科的处理明细账，定期与仓库的材料明细账核对。要求：针对该公司材料采购业务的内控进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。分析：1．控制弱点：（1）仓库只填一张“请购单”，无法核对供销科所订立的材料是否为本公司所需，也不宜发现供销科未经公司领导批准前，自行定货现象。（2）虽然要求材料采购按计划执行，但对无相应的检查措施，加上对采购业务的批准与执行均由一个部门来负责，因而缺乏必需的控制。（3）供销科未设立材料明细帐，不便于随时掌握材料的收发动态，不便与确定相适当的采购时间。
2．提出改进意见：
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f（1）仓库填制的“请购单”该为“一式三联”。（2）采购业务的审批，应由生产计划科负责，供销科只负责材料的采购业务。（3）“请购单”的处理程序：
A．仓库填写“请购单”后，交生产计划科审批。
B．生产计划科审批后，一联留存r