EPC工程总承包项目精益化财务管理实践
北方节能环保公司李德政金津周雪峰
北方节能环保公司是一家以节能环保工程总承包、节能项目评估、节能项目审计、节能环保技术咨询及合同能源管理为主业的公司。随着国内节能环保产业的快速发展，环保工程总承包业务量不断增加，对工程项目精益财务管理的要求和重视程度也不断提高。
2015年，公司通过激烈的市场竞争，中标并签订了一项重大的污水处理厂EPC工程总承包项目，合同金额超过亿元。按合同约定公司在总价合同条件下，对其所承包工程的质量、安全、费用和进度负责，国际惯例称为交钥匙工程。
一、EPC项目市场竞争形成倒逼机制，精益财务管理势在必行EPC总承包管理模式逐渐成为国内主流的工程承包模式，业主单位给予了总承包企业一定的利润空间，但随着市场竞争的日益激烈，总承包项目的利润正在被逐渐的压缩。以往的EPC项目财务管理过于粗放，导致财务管理形式化，项目成本难以控制。我公司承接的该污水处理厂EPC项目由于施工周期紧，施工技术难度大，且业主压价较低，付款条件苛刻，要想完成好该项目，同时实现利润目标的最大化，除了解决施工技术问题以达到竣工验收外，势必要控制好项目的成本费用开支，这就对EPC项目的财务精益管理提出切实的需求。如何更为有效地对该项目进行精益财务管理，使之达到控制成
1
f本、增加利润、提高效率的目的，对此节能环保公司进行了积极探索和实践。
二、以精益预算管理为前提，制定工程项目的全面财务预算根据EPC项目合同的内容，我公司从各部门抽调相关人员组成项目工作组，负责工程项目的运行，由项目经理全面负责工作组的活动。项目建设周期长、资金数额大、分包合同多，为了解项目整体的财务状况，更好地进行财务精益管理，在该项目实施初期，财金部就牵头组织财务与经营、业务部门人员共同编制了项目全面财务预算并实施预算管理。制订了工程项目的全面财务预算，并层层分解落实到相关责任人。该预算包括以下内容：一是项目收入及收款预算表；二是项目成本及付款预算表。各部门在需要用款的情况下，首先要报送用款计划给财务部门，在审核通过后，将用款资金归入工程资金的流量管理中；三是执行费用预算表；四是盈利预算表；五是项目资金预算总表。通过编制项目预算表预计该项目执行完后利润率为21，这也是公司的基本预期目标。财务对工程项目进行独立核算，划小核算单元。因为每个工程项目都有其相对独立的资金流动工程成本的发生、工r